Wie melde ich ein Selbständigkeitseinkommen?
Arbeitnehmer können ihr Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit je nach Wohnsitzland nach verschiedenen Richtlinien angeben. In den USA muss die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit für Einkünfte von mehr als 400 US-Dollar (USD) gezahlt werden, indem das Formular Schedule SE mit dem Formular 1040 eingereicht wird. Einkünfte werden häufig mit Schedule C gemeldet. Freiberufliche Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer erhalten häufig 1099 Formulare von ihren Arbeitgebern mit steuerlich ausgewiesenem Selbständigeneinkommen. Sie können diese Formulare verwenden, um ihre Einnahmen an den Internal Revenue Service (IRS) zu melden, wenn sie die Steueranforderungen vor dem 15. April erfüllen.
Die Meldung des Einkommens aus selbständiger Erwerbstätigkeit umfasst in der Regel das Einreichen des Formulars 1040, in dem alle Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit und aus Löhnen aufgeführt sind. Es sollten auch Formulare des Anhangs C eingereicht werden, die einen umfassenden Bericht über die Einkünfte und sonstigen Ausgaben für selbständige Erwerbstätigkeit enthalten. Sowohl unabhängige Auftragnehmer als auch Einzelunternehmer sollten einen Anhang C ausfüllen. Selbstständige Landwirte und Fischer sollten jedoch einen Anhang F anstelle eines Anhangs C ausfüllen.
Darüber hinaus unterliegen Selbständigeneinkommen häufig der Selbständigensteuer für Medicare und Social Security sowie der Einkommensteuer. Ein Selbständiger sollte seinem 1040-Formular auch ein Schedule SE-Formular beifügen, um die Höhe der fälligen Selbständigensteuer zu bestimmen. Die Arbeitnehmer sind für den Steuersatz von 13,3% für das Jahr 2011 verantwortlich, der sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil an den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern umfasst.
Einige Arbeitnehmer unterliegen möglicherweise auch geschätzten Steuern, für die sie das ganze Jahr über eine vierteljährliche oder monatliche Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit und möglicherweise eine Einkommensteuer entrichten müssen. Sie können das Einkommen der Selbständigen melden und ihre geschätzten Steuern mit Hilfe des Formulars 1040-ES ermitteln. Selbständige, die Steuern in Höhe von mindestens 1.000 USD zahlen und deren Einkommenssteuer und Gutschriften nicht 90% ihrer Gesamtsteuer ausmachen, müssen im Allgemeinen das Formular 1040-ES einreichen, um die geschätzten Steuern zu zahlen. Der Zeitplan sieht vorab festgelegte Fälligkeitstermine für Zahlungen vor, die über das ganze Jahr verteilt sind.
Bei der Meldung des Einkommens aus selbständiger Erwerbstätigkeit können Arbeitnehmer auch verschiedene Steuerabzüge oder Gutschriften beantragen. Geschäftsbezogene Aufwendungen, wie z. B. Ausgaben für das Home Office, Nebenkosten oder Bürobedarf, können in vielen Fällen abgezogen werden, und die Hälfte der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit kann von der Einkommensteuer abgezogen werden, die bei der Meldung des Einkommens fällig wird. Zusätzlich kann der Gesamtbetrag des Selbständigeneinkommens um 7,65% gesenkt werden, bevor die Selbständigensteuern berechnet werden.