Was ist ein Cash-Basis-Steuerzahler?
Ein auf Bargeld basierender Steuerpflichtiger ist eine Art Steuerpflichtiger, der während des Steuerjahres, in dem die Einkünfte und Abzüge anfallen, Einkünfte und Abzüge ausweist. Dies unterscheidet sich von anderen Ansätzen zur Zahlung von Steuern, bei denen der Schwerpunkt eher auf dem Zeitpunkt der Durchführung der Transaktionen als auf dem Zeitpunkt des erfolgreichen Abschlusses liegt. Der Cash-Basis-Steuerzahler meldet die Einnahmen und zulässigen Ausgaben basierend auf dem Zeitpunkt, zu dem diese Transaktionen abgeschlossen wurden, und folgt dabei im Wesentlichen denselben Richtlinien, die auch für die Cash-Basis-Rechnungslegung gelten.
Der Ansatz des Steuerpflichtigen auf Steuerbasis unterscheidet sich in gewisser Weise von dem Verfahren, bei dem periodengerechte Rechnungslegungsmaßnahmen zum Ausweisen von Einnahmen und zum Abzug zulässiger Ausgaben verwendet werden. Bei letzterem Ansatz werden Transaktionen bei ihrem Beginn gezählt, was bedeutet, dass der Steuerzahler ausstehende Forderungen und Schuldscheindarlehen, die in einem zukünftigen Jahr fällig sind, in die Steuerinformationen für das laufende Jahr einbezieht. Der Cash-Basis-Steuerzahler würde dies nicht tun, da diese Transaktionen noch nicht als Bargeld realisiert wurden. Dies bedeutet, dass die Retouren aus einem Schuldschein erst dann berücksichtigt werden, wenn der Schuldschein tatsächlich gezahlt wurde, und Erträge aus Forderungen, die erst nach Eingang und Verbuchung der Zahlungen für die ausstehenden Rechnungen berücksichtigt wurden.
Einer der Vorteile, die ein Steuerzahler auf Cash-Basis genießt, ist die Meldung von Einkünften, die während des Steuerjahres tatsächlich eingehen, und die Zahlung von Steuern, die auf diese realisierten Einkünfte fällig sind. Gleichzeitig können alle aktiven Rechnungsabgrenzungsposten, bei denen diese Zahlungen während des Steuerjahres anfallen, auch wenn die Leistungen oder Vorteile erst im nächsten Steuerjahr in Anspruch genommen werden, häufig als Abzug verwendet werden. Bis zu einem gewissen Grad ist dies eine einfachere Art der Steuerverwaltung. Gleichzeitig sind bestimmte Arten von Abzügen, die sich auf ausstehende, aber noch nicht realisierte Barzahlungen beziehen, mit diesem Ansatz nicht zulässig. Je nach Art und Größe des Geschäftsbetriebs kann dies ein Vorteil oder eine Verpflichtung sein, um die Steuerbelastung so gering wie möglich zu halten.
Die Vorschriften zur Verwendung dieses Ansatzes für die Steuerverwaltung variieren von einer nationalen Steuerbehörde zur nächsten. Dies macht es erforderlich, die spezifischen Regeln und Einschränkungen zu verstehen, die der Steuerpflichtige auf Barbasis einhalten muss, um genaue und fristgerechte Zahlungen für Steuern vorzubereiten und einzureichen geschuldet. Buchhaltungs- und Steuerexperten können dem Steuerzahler dabei helfen, die bestmögliche Nutzung dieses Ansatzes zu ermitteln und sicherzustellen, dass die Steuererklärungen und -zahlungen den geltenden Vorschriften entsprechen.