¿Qué es un impuesto a los gastos?
El impuesto a los gastos es un plan de impuestos que reemplaza el impuesto a las ganancias. En lugar de aplicar un impuesto basado en los ingresos obtenidos, el impuesto se asigna en función de la tasa de gasto. Esto es diferente de un impuesto a las ventas, que se aplica en el momento en que se proporcionan los bienes o servicios y se considera un impuesto al consumo.
Hay cuatro cuestiones básicas en torno a un impuesto al gasto: distribución equitativa entre ricos y pobres, métodos de recaudación, tramos fiscales y tasas. El problema más obvio con este modelo es la diferencia en los ingresos disponibles para gastos. Cuanto más bajos son los ingresos, más de esos ingresos se gastan para satisfacer las necesidades diarias. Ahorrar es un lujo que solo es posible después de que se satisfagan todas las necesidades de gasto. Este modelo tendría a los ricos, que tienen más ingresos disponibles para ahorrar y, por lo tanto, a protegerse de los impuestos que los pobres y las clases trabajadoras. Para abordar este problema, los mecanismos de ajuste tendrían que incorporarse al proceso de declaración de impuestos para las personas con ingresos más bajos.
Hay dos métodos de cálculo en el impuesto al gasto, flujo de caja o rendimiento exento. Bajo el flujo de caja, solo la cantidad real de dinero gastada en bienes o servicios está sujeta a impuestos, todos los ahorros están exentos. El ahorro incluye la compra de cualquier tipo de instrumento de inversión, como bonos o valores. Los ingresos utilizados para comprar estos artículos no serían gravables en el momento de la compra, sin embargo, cuando se retiran los fondos de estos instrumentos, el dinero se vuelve gravable. En el método exento de rendimiento, todos los ingresos están sujetos a impuestos, a menos que puedan relacionarse directamente con las ganancias de inversión, que están exentos de impuestos.
Los tramos impositivos deben ampliarse, tanto para reducir el número de categorías como para reducir la tasa impositiva en los niveles más bajos del modelo de impuesto al gasto. Además, se tendrían que crear créditos fiscales para tener en cuenta las circunstancias familiares, como el número de hijos. La edad del contribuyente, la capacidad de ingresos y las oportunidades de empleo económico local también deberían tenerse en cuenta al determinar los créditos fiscales aplicables.
El principal beneficio para este tipo de esquema impositivo es la eliminación de la doble imposición. Según el sistema actual, todos los ahorros se realizan con dólares después de impuestos. Cualquier ganancia de capital o ganancia de inversión se grava nuevamente. Esta imposición duplicada solo se compensa parcialmente mediante créditos fiscales por dividendos.
La desventaja de este tipo de modelo impositivo es que efectivamente es un impuesto al trabajo. Este enfoque puede dar lugar a un cambio en la decisión de equilibrio entre el ocio y el trabajo a favor del ocio. A la larga, esto puede no ser lo mejor para el país.