Co to jest podatek od wydatków?

Podatek od wydatków to plan podatkowy, który zastępuje podatek dochodowy. Zamiast nakładać podatek na podstawie uzyskanego dochodu, podatek jest alokowany na podstawie stawki wydatków. Różni się to od podatku od sprzedaży, który jest stosowany w chwili dostarczenia towarów lub usług i jest uważany za podatek konsumpcyjny.

Istnieją cztery podstawowe kwestie dotyczące podatku od wydatków: równy podział między bogatych i biednych, metody poboru, przedziały podatkowe i stawki. Najbardziej oczywistym problemem związanym z tym modelem jest różnica w dostępnych dochodach na wydatki. Im niższy dochód, tym więcej dochodu przeznacza się na codzienne potrzeby. Oszczędzanie to luksus, który jest możliwy tylko po spełnieniu wszystkich potrzeb związanych z wydatkami. Ten model miałby bogatych, którzy mieliby do dyspozycji więcej dochodu, a tym samym schroniłby się przed podatkami niż biedni i klasy robotnicze. Aby rozwiązać ten problem, należy wprowadzić mechanizmy korekty w procesie zgłaszania podatków dla osób o niższych dochodach.

Istnieją dwie metody obliczania podatku od wydatków, przepływów pieniężnych lub zwolnienia z dochodu. W ramach przepływów pieniężnych tylko rzeczywista kwota pieniędzy wydanych na towary lub usługi podlega opodatkowaniu, wszystkie oszczędności są zwolnione. Oszczędności obejmują zakup dowolnego rodzaju instrumentu inwestycyjnego, takiego jak obligacje lub papiery wartościowe. Dochód wykorzystany na zakup tych pozycji byłby niepodlegający opodatkowaniu w momencie zakupu, jednak gdy środki zostaną wycofane z tych instrumentów, pieniądze stają się opodatkowane. W metodzie zwolnienia z dochodu wszystkie dochody podlegają opodatkowaniu, chyba że można je bezpośrednio powiązać z zyskami z inwestycji, które są zwolnione z podatku.

Nawiasy podatkowe należy rozszerzyć, zarówno w celu zmniejszenia liczby kategorii, jak i obniżenia stawki podatkowej na niższych poziomach w modelu podatku od wydatków. Ponadto należałoby utworzyć ulgi podatkowe w celu uwzględnienia okoliczności rodzinnych, takich jak liczba dzieci. Przy ustalaniu mających zastosowanie ulg podatkowych należy również wziąć pod uwagę wiek podatnika, zdolność do zarobkowania i lokalne możliwości zatrudnienia w gospodarce.

Główną korzyścią tego rodzaju systemu podatkowego jest zniesienie podwójnego opodatkowania. W obecnym systemie wszystkie oszczędności są dokonywane w dolarach po opodatkowaniu. Wszelkie zyski kapitałowe lub inwestycyjne są następnie ponownie opodatkowane. To podwójne opodatkowanie jest tylko częściowo kompensowane przez ulgi podatkowe z tytułu dywidend.

Minusem tego rodzaju modelu podatkowego jest fakt, że jest to faktycznie podatek od pracy. Takie ukierunkowanie może skutkować zmianą decyzji w sprawie stosunku czasu do pracy na korzyść czasu wolnego. W dłuższej perspektywie może to nie leżeć w najlepszym interesie kraju.