Co je daň z výdajů?

Daň z výdajů je daňový plán, který nahrazuje daň z příjmu. Namísto použití daně na základě získaných příjmů je daň přidělována na základě míry utrácení. To se liší od daně z obratu, která se uplatňuje v době, kdy je zboží nebo služba poskytována, a považuje se za spotřební daň.

V oblasti výdajové daně existují čtyři základní problémy: stejné rozdělení mezi bohaté a chudé, způsoby výběru, daňové třídy a sazby. Nejviditelnějším problémem tohoto modelu je rozdíl v dostupném příjmu na výdaje. Čím nižší je příjem, tím více se tento příjem utratí za účelem uspokojení denních potřeb. Úspora je luxus, který je možný pouze po splnění všech potřebných výdajů. Tento model by měl bohaté, kteří by měli k dispozici více příjmů na spoření, a tak se uchránili před daní než chudé a dělnické třídy. K vyřešení tohoto problému by bylo třeba do procesu daňového hlášení pro lidi s nižšími příjmy vestavět adaptační mechanismy.

Existují dvě metody výpočtu daně z výdajů, peněžních toků nebo osvobozených výnosů. Při peněžních tocích je zdanitelná pouze skutečná částka peněz vynaložených na zboží nebo služby, veškeré úspory jsou osvobozeny. Úspory zahrnují nákup jakéhokoli typu investičního nástroje, jako jsou dluhopisy nebo cenné papíry. Příjem použitý k nákupu těchto položek by byl nezdanitelný v okamžiku uskutečnění nákupu, avšak po výběru prostředků z těchto nástrojů se peníze stanou zdanitelnými. V metodě osvobozené od výnosu jsou všechny příjmy zdanitelné, pokud nemohou být přímo spojeny s investičními příjmy, které jsou osvobozeny od daně.

Je třeba rozšířit daňové kategorie, a to jak pro snížení počtu kategorií, tak pro snížení daňové sazby na nižších úrovních v modelu daně z výdajů. Kromě toho by bylo třeba vytvořit daňové úlevy, aby bylo možné zohlednit rodinné okolnosti, jako je počet dětí. Při určování použitelných daňových úvěrů by bylo rovněž třeba vzít v úvahu věk, kapacitu výdělku a místní ekonomické pracovní příležitosti.

Hlavním přínosem pro tento typ daňového systému je odstranění dvojího zdanění. Podle současného systému jsou všechny úspory dosahovány po dolarech. Veškeré kapitálové zisky nebo investiční zisky jsou poté znovu zdaněny. Toto zdvojené zdanění je pouze částečně kompenzováno úvěry na daň z dividend.

Nevýhodou tohoto modelu zdanění je, že jde skutečně o daň z práce. Toto zaměření může vést k posunu v rozhodnutí o rovnováze mezi prací a prací ve prospěch volného času. Z dlouhodobého hlediska to nemusí být v nejlepším zájmu země.