¿Qué es un crédito fiscal reembolsable?

Hay muchos créditos fiscales disponibles para los contribuyentes estadounidenses, según las leyes fiscales vigentes que establecen la elegibilidad. Algunos créditos fiscales son reembolsables, lo que significa que incluso si reducen la responsabilidad fiscal de una persona a menos de cero, ese dinero será reembolsado. Un crédito fiscal reembolsable, por lo tanto, puede tener el efecto de devolver más dinero a un contribuyente de lo que contribuyó al sistema tributario en un año fiscal determinado. Los ejemplos de créditos tributarios reembolsables en los Estados Unidos incluyen el crédito tributario por ingreso del trabajo y el crédito tributario adicional por hijos.

Todos los créditos fiscales, como las deducciones fiscales, reducen la cantidad de impuestos adeudados. Los créditos fiscales se consideran más valiosos en general que las deducciones fiscales, porque reducen directamente los impuestos adeudados, en lugar de reducir la cantidad de ingresos imponibles, lo que tiene un efecto mucho más indirecto y diluido. Por ejemplo, una persona que debe $ 10,000 dólares estadounidenses (USD) en impuestos, que reclama un crédito fiscal de $ 1,000 USD, tiene una obligación tributaria de $ 9,000 USD. Sin embargo, una deducción fiscal de un monto dado solo reduce la obligación tributaria por ese monto multiplicado por el tramo impositivo de la persona. Si la persona en el ejemplo anterior está en una categoría impositiva del 25%, una deducción de impuestos de $ 1,000 USD solo reducirá su obligación tributaria en $ 250 USD, a $ 9,750 USD.

Sin embargo, un crédito fiscal reembolsable tiene el mayor valor potencial en dólares y centavos, ya que tiene pleno efecto, independientemente de si una persona debe impuestos o no. Debido a que los créditos fiscales reembolsables pueden resultar en un pago neto del tesoro a un contribuyente, disfrutan de una popularidad comprensible, a pesar de que también han sido objeto de controversia política. Aquellos con una visión fiscalmente conservadora o libertaria a menudo critican la idea del crédito fiscal reembolsable, viéndolo como un subsidio o pago de asistencia social disfrazado. Aquellos con puntos de vista opuestos a menudo citan los beneficios que los créditos fiscales reembolsables pueden tener para las familias trabajadoras y la economía de una nación en general.

Quizás el crédito fiscal reembolsable más conocido en los Estados Unidos es el crédito por ingreso del trabajo o EIC. El EIC se promulgó por primera vez en 1975, y en ese momento tuvo un impacto muy modesto. Sin embargo, se ha ampliado desde entonces, y puede dar lugar a un crédito fiscal de miles de dólares estadounidenses para un hogar, dependiendo de la cantidad de hijos que tenga una pareja. La definición exacta del EIC puede cambiar con las leyes fiscales, pero en general, las parejas con más hijos son elegibles para un crédito fiscal más alto.