Co to jest ulga podatkowa podlegająca zwrotowi?
Istnieje wiele ulg podatkowych dostępnych dla podatników w USA, w zależności od aktualnych przepisów podatkowych, które określają uprawnienia. Niektóre ulgi podatkowe podlegają zwrotowi, co oznacza, że nawet jeśli spowodują, że zobowiązanie podatkowe danej osoby spadnie poniżej zera, pieniądze te zostaną zwrócone. W związku z tym ulga podatkowa podlegająca zwrotowi może skutkować zwrotem większej kwoty pieniędzy podatnikowi niż wniósł on do systemu podatkowego w danym roku podatkowym. Przykłady ulg podatkowych podlegających zwrotowi w Stanach Zjednoczonych obejmują ulgę podatkową z tytułu zarobionego dochodu oraz dodatkową ulgę podatkową na dziecko.
Wszystkie ulgi podatkowe, podobnie jak ulgi podatkowe, zmniejszają kwotę należnych podatków. Ulgi podatkowe są ogólnie uważane za bardziej wartościowe niż odliczenia podatkowe, ponieważ bezpośrednio zmniejszają należne podatki, a nie zmniejszają kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu, co ma znacznie bardziej pośredni i osłabiony skutek. Na przykład osoba, która jest zobowiązana do zapłaty 10 000 USD w podatkach, żąda ulgi podatkowej w wysokości 1 000 USD, ma obowiązek podatkowy w wysokości 9 000 USD. Odliczenie podatku od określonej kwoty zmniejsza jednak zobowiązanie podatkowe tylko o tę kwotę pomnożoną przez grupę podatkową danej osoby. Jeśli osoba w powyższym przykładzie jest objęta 25% przedziałem podatkowym, odliczenie podatku w wysokości 1000 USD spowoduje zmniejszenie jego zobowiązania podatkowego jedynie o 250 USD, do kwoty 9 750 USD.
Zwrotna ulga podatkowa ma jednak największą potencjalną wartość w dolarach i centach, ponieważ przynosi pełny efekt, niezależnie od tego, czy dana osoba jest winna podatkom, czy nie. Ponieważ ulgi podatkowe podlegające zwrotowi mogą skutkować wypłatą netto ze skarbu państwa na rzecz podatnika, cieszą się one zrozumiałą popularnością, mimo że były również przedmiotem kontrowersji politycznych. Osoby o poglądach konserwatywnych pod względem fiskalnym lub wolnościowych często krytykują możliwość uzyskania ulgi podatkowej podlegającej zwrotowi, traktując ją jako ukrytą dotację lub zasiłek socjalny. Osoby o przeciwnych poglądach często powołują się na korzyści, jakie zwrotne ulgi podatkowe mogą mieć dla pracujących rodzin i gospodarki całego kraju.
Być może najbardziej znaną ulgą podatkową podlegającą zwrotowi w USA jest ulga dochodowa lub EIC. EIC po raz pierwszy wprowadzono w 1975 r. I miał wówczas bardzo skromny wpływ. Od tego czasu został jednak rozszerzony i może przynieść ulgę podatkową w wysokości tysięcy dolarów amerykańskich dla jednego gospodarstwa domowego, w zależności od liczby dzieci pary. Dokładna definicja EIC może ulec zmianie w zależności od przepisów podatkowych, ale ogólnie pary z większą liczbą dzieci kwalifikują się do wyższej ulgi podatkowej.