¿Qué es el impuesto de dotación?
Un impuesto de donación es un impuesto que se aplica a las donaciones, que son sumas de dinero utilizadas para mantener instituciones como escuelas y organizaciones benéficas. Por lo general, las donaciones están sujetas a reglas especiales y las autoridades fiscales a menudo tratan a la institución matriz como una organización sin fines de lucro, calificándola para exenciones fiscales como la eliminación del impuesto de donaciones. En tiempos económicos más duros, los gobiernos pueden considerar las grandes sumas de dinero retenidas por las instituciones como una posible fuente de ingresos, argumentando que estos grupos deberían pagar impuestos sobre el dinero.
Un impuesto de donación típico entra en vigencia cuando las donaciones aumentan por encima de una cierta cantidad. Esto permite que las instituciones más pequeñas eviten los impuestos, aprovechando al máximo sus dotaciones, mientras que las organizaciones con una gran cantidad de dinero incurrirán en alguna obligación tributaria, generalmente una tasa fija baja, sobre fondos por encima del límite. La institución debe declarar el tamaño de la dotación y proporcionar documentación de respaldo que muestre cómo invierten dinero para hacer crecer el fondo y cómo organizan los desembolsos de la dotación para asegurarse de que aún califica para un tratamiento fiscal especial.
Las instituciones se resisten a los impuestos sobre las donaciones, argumentando que los impuestos comerían el dinero que usan para mantenerse. Las organizaciones utilizan este dinero para actividades como la financiación de becas, la mejora de las instalaciones, la atracción de oradores invitados y profesores, etc. El dinero se usa para avanzar en los objetivos de la organización y para ayudarla a mantener un perfil alto para que siga siendo operativa. Además, las personas pueden estar menos inclinadas a donar si saben que sus donaciones estarán sujetas a impuestos, exponiendo potencialmente a las instituciones a la pérdida de ingresos.
Dependiendo de la nación, cambiar la ley tributaria para evaluar un impuesto de donación o cambiar las partes del código tributario que discute las donaciones puede ser un proceso largo. Los cambios pueden requerir aprobación en la legislatura y podrían adjuntarse a un proyecto de ley más grande o discutirse por su cuenta. Las organizaciones a menudo presionan contra los cambios propuestos en el código tributario para proteger sus dotaciones y los miembros de la legislatura pueden tener que votar en contra de los deseos expresados de los miembros potencialmente poderosos de su circunscripción, como las principales organizaciones benéficas y universidades, junto con sus donantes.
Los donantes reciben un crédito fiscal de dotación. Las personas que donan a organizaciones benéficas calificadas obtienen deducciones de impuestos por sus contribuciones, siempre que conserven la documentación. Esto proporciona un incentivo para que las personas donen a organizaciones benéficas. Las autoridades tributarias pueden tener un límite en las deducciones totales para evitar situaciones en las que las personas intentan evadir la mayor cantidad de responsabilidad fiscal posible a través de donaciones caritativas, particularmente donaciones de naturaleza más dudosa.