¿Qué es la contabilidad testamentaria?
La contabilidad testamentaria es el proceso de asignar valor financiero a los activos de una persona fallecida. Esto es parte del proceso más amplio de legalización, que cubre la distribución de los activos. Esto puede suceder en línea con un testamento, en línea con la decisión de un tribunal sobre un testamento en disputa, o mediante procedimientos legales para cuando alguien muere sin dejar un testamento válido.
La frase contabilidad de sucesiones puede causar confusión, ya que en este contexto, la contabilidad puede ser tanto un verbo como un sustantivo. Como verbo, simplemente se refiere al proceso de preparación, verificación y compilación de las figuras relevantes. Como sustantivo, se refiere al documento terminado, que es una declaración formal de las finanzas del patrimonio y la distribución propuesta a los herederos. El patrimonio es todo el dinero, activos y pasivos financieros que deja la persona fallecida. La contabilidad de sucesiones trata el patrimonio de una manera similar a un negocio y contiene un resumen de los activos y pasivos que es similar al que se encuentra en el balance general de una empresa.
Un propósito principal de una contabilidad de sucesiones es dar la cantidad neta de dinero en el patrimonio. Esta es la cantidad que sirve como base para ejecutar los deseos de la persona fallecida. Por ejemplo, si un testamento se refiere a dos niños que obtienen cada uno el 50% del patrimonio de la persona, es la cifra final de la contabilidad que se divide por dos. La cifra final de la contabilidad también se usa en situaciones en las que una persona fallecida deja una cantidad fija a un heredero y dice que el resto irá a otro heredero.
El contenido preciso de una contabilidad de sucesiones generalmente se regirá por la ley estatal. En general, incluye detalles de todos los activos y pasivos que existían en el patrimonio al comienzo del proceso de legalización, como los ahorros bancarios o las inversiones. También incluye los detalles de cualquier dinero recaudado por el albacea del testamento que vende activos. La contabilidad también incluirá detalles propuestos sobre cómo se deben distribuir los activos. Por ejemplo, la propuesta puede ser que un heredero reciba la propiedad de la propiedad de la persona fallecida, valorando la propiedad de manera independiente y deduciendo esta cantidad de la parte del heredero del valor total del patrimonio.
Los requisitos legales de una contabilidad de sucesiones significan que generalmente debe ser preparada por un contador especializado. Esto se debe a que se puede impugnar un error legal, financiero u otro procedimiento en la contabilidad. Cuando se publica una contabilidad, a las partes interesadas generalmente se les otorga un período para objetar antes de que la distribución de activos tenga efecto legal.