Wat is Probate Accounting?
Probate accounting is het proces van het plaatsen van financiële waarde op de activa van een overleden persoon. Dit maakt deel uit van het bredere probate-proces, dat de verdeling van de activa omvat. Dit kan gebeuren in overeenstemming met een testament, in overeenstemming met de uitspraak van een rechtbank over een betwist testament of via juridische procedures voor wanneer iemand sterft zonder een geldig testament achter te laten.
De uitdrukking probate accounting kan verwarring veroorzaken, omdat in deze context accounting zowel een werkwoord als een zelfstandig naamwoord kan zijn. Als werkwoord verwijst het eenvoudigweg naar het proces van het voorbereiden, controleren en compileren van de relevante cijfers. Als zelfstandig naamwoord verwijst het naar het voltooide document, dat een formele verklaring is van de financiën van de nalatenschap en de voorgestelde verdeling aan erfgenamen. De nalatenschap is al het geld, activa en financiële verplichtingen die door de overledene zijn achtergelaten. De nalatenschapsboekhouding behandelt de nalatenschap op dezelfde manier als een bedrijf en bevat een samenvatting van activa en passiva die vergelijkbaar is met die op de balans van een bedrijf.
Een belangrijk doel van een nalatenschapsboekhouding is om het netto geldbedrag in de nalatenschap te geven. Dit is het bedrag dat dient als basis voor het uitvoeren van de wensen van de overledene. Als een testament bijvoorbeeld verwijst naar twee kinderen die elk 50% van het vermogen van de persoon krijgen, is dit het laatste cijfer uit de boekhouding dat wordt gedeeld door twee. Het definitieve cijfer van de boekhouding wordt ook gebruikt in situaties waarin een overleden persoon een vast bedrag aan één erfgenaam nalaat en zegt dat de rest naar een andere erfgenaam gaat.
De precieze inhoud van een nalatenschapsboekhouding zal meestal worden beheerst door het staatsrecht. Over het algemeen bevat het details van alle activa en passiva die aan het begin van het probate-proces in de nalatenschap bestonden, zoals banksparen of beleggen. Het bevat ook de details van geld dat is opgehaald door de uitvoerder van het testament dat activa verkoopt. De boekhouding zal ook voorgestelde details bevatten over hoe de activa moeten worden verdeeld. Het voorstel kan bijvoorbeeld zijn dat een erfgenaam eigenaar wordt van het bezit van de overledene, waarbij het onroerend goed onafhankelijk wordt gewaardeerd en dit bedrag wordt afgetrokken van het aandeel van de erfgenaam in de totale nalatenschapswaarde.
De wettelijke vereisten van een nalatenschapsboekhouding betekenen dat deze meestal moet worden opgesteld door een gespecialiseerde accountant. Dit komt omdat een juridische, financiële of andere procedurefout in de boekhouding kan worden aangevochten. Wanneer een boekhouding wordt gepubliceerd, krijgen belanghebbenden meestal een periode om bezwaar te maken voordat de verdeling van de activa rechtsgeldig wordt.