Qu'est-ce que l'analyse comparative des finances?

L'analyse comparative est une analyse dans laquelle une entreprise compare ses performances à celles d'autres entreprises. L'analyse comparative des finances repose principalement sur les résultats financiers de l'entreprise, déterminés par les processus comptables. Plutôt que de faire appel à un comptable pour ce processus, un analyste commercial ou financier s’engage souvent dans le processus de benchmarking financier. L'utilisation de ratios financiers, l'analyse du coût du capital ou d'autres mesures sont impliquées. Les entreprises peuvent effectuer cette activité selon un processus mensuel, trimestriel ou annuel, en fonction des besoins et des désirs pour cette information.

Les grandes organisations peuvent créer des tendances pour les différents départements et opérations de l'entreprise. L'analyse comparative des finances permet à une entreprise d'évaluer si chaque service améliore le capital utilisé pour exécuter des tâches. Les gestionnaires des opérations et des départements sont souvent confrontés à la nécessité d’atteindre certains objectifs financiers afin d’obtenir des primes. Un analyste commercial ou financier examine les chiffres demandés par les propriétaires ou les dirigeants au cours de ce processus. Cela permet à l'entreprise de déterminer les domaines dans lesquels des améliorations sont nécessaires pour atteindre les objectifs de référence internes.

L'analyse comparative des finances utilise souvent des outils universels pour toutes les entreprises. L'objectif de ces outils est d'éliminer les différences entre les entreprises en termes de chiffres comptables ou d'états financiers. Par exemple, les sociétés ouvertes publient des états financiers et d'autres données monétaires se rapportant à une période donnée pour les opérations commerciales. Il est souvent difficile de comparer les résultats d'une entreprise à ceux d'une autre. Cette difficulté provient des différentes techniques ou mesures comptables utilisées par chaque entreprise lors de la préparation des états financiers.

Les ratios financiers sont un outil très courant pour l'analyse comparative des finances. Chaque ratio utilise les informations des états financiers d'une entreprise pour obtenir un résultat. Les ratios suppriment les différences de méthodes comptables en réduisant simplement les activités financières de la société à une seule mesure dans un but spécifique. Par exemple, l'examen du compte client de l'entreprise peut ne pas générer beaucoup de données de référence utilisables. Toutefois, calculer un ratio de rotation des comptes clients peut fournir des informations plus précises lors de la comparaison des données financières de deux sociétés.

L’objectif ultime de l’analyse comparative des finances est de découvrir les performances actuelles et leur éloignement des performances souhaitées. Par exemple, une entreprise peut souhaiter un pourcentage de profit brut de 30%. L'information informatique relative à ce chiffre sur une base mensuelle permet à une entreprise de savoir dans quelle mesure elle est loin d'atteindre son objectif. Des ajustements sont ensuite effectués afin d’atteindre l’objectif souhaité.

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