Qu'est-ce que l'annexe K-1?
L'annexe K-1 est un formulaire fiscal que l'Internal Revenue Service (IRS), un organisme américain chargé de la fiscalité, doit remplir par les sociétés S, certains types de fiducies et toutes les sociétés de personnes. Le formulaire sert à déclarer le revenu. Il doit être produit une fois par an, ainsi que tout paiement de taxe dû. Il enregistre également tout remboursement d'impôt dû au contribuable, qui sera payé par l'IRS. Le formulaire de l’annexe K-1 accompagne d’autres déclarations fiscales, telles que le formulaire 1040, et l’IRS les compare pour s’assurer que le revenu déclaré est cohérent et précis. Il existe trois formulaires K-1: 1041, 1120S et 1065.
Le formulaire 1041 est la déclaration de revenus des États-Unis pour les successions et les fiducies. Il s'agit du formulaire qu'un fiduciaire d'une fiducie ou d'une succession utilisera pour déclarer les revenus, les pertes, les déductions et les obligations fiscales. Les règles applicables aux déclarations de revenus des particuliers s'appliquent souvent à la manière dont une fiducie ou une succession détermine les déductions et les pertes. Le revenu comprend ce qui est distribué en plus du revenu détenu par la fiducie ou la succession en vue d'une distribution future. Il est également souvent utilisé pour déclarer les salaires des employés et les taxes qui leur ont été payées.
Le formulaire 1065 représente la part du partenaire, ses déductions, ses crédits, etc., du partenaire, et il incombe à la société de personnes de produire ce formulaire Annexe K-1. Les partenaires individuels utilisent le formulaire pour déterminer leur part du revenu, à déclarer dans leur déclaration de revenus individuelle. Ils conservent le formulaire 1065 pour leurs dossiers et ne sont pas obligés de le déposer en tant qu'individus. Le formulaire 1065 de la société de personnes et le formulaire 1065 de la personne doivent être identiques. Si ce n'est pas le cas, les partenaires individuels doivent demander une modification de l'annexe K-1 déposée. Un partenariat qui ne termine pas ou ne remplit pas correctement une annexe K-1 peut être audité par l'IRS.
Le formulaire 1120S représente la part du revenu, déductions, crédits, etc., revenant à l'actionnaire et qui est déposé par la société. Le formulaire est utilisé pour déclarer le revenu aux actionnaires, et les actionnaires doivent déclarer ce revenu dans leurs déclarations de revenus individuelles. Il n'est pas utilisé pour déclarer les dividendes versés aux actionnaires, car il est indiqué sur le formulaire 1099-DIV. La société doit souvent calculer la base des actions afin de déterminer les pertes éventuelles, lesquelles sont souvent calculées à la fin de l’année d’imposition. Les instructions pour le formulaire 1120S incluent une feuille de travail détaillée pour aider l'actionnaire et la société à déterminer la base du stock.