Wat zijn de verschillende soorten fiscaal aftrekbare rente?
Federale, provinciale of lokale overheden bieden meestal particulieren en bedrijven verschillende soorten fiscaal aftrekbare rente. Hoewel deze inhoudingen specifiek zijn voor landen en regio's, zijn een paar veel voorkomende soorten investeringen, hypotheken, handel of bedrijven, passieve activiteiten, studieleningen en persoonlijk belang. Particulieren en bedrijven moeten een belastingformulier invullen en bepaalde instructies volgen om te bepalen of ze voldoen aan de vereisten voor de fiscaal aftrekbare rente. Renteaftrek helpt de aansprakelijkheid van een belastingplichtige voor het inkomen van een individu of bedrijf te verminderen.
Investeringsrente inhoudingen hebben meestal betrekking op individuen of groepen die investeringen kopen. Beleggers kunnen bijvoorbeeld aandelen, obligaties of andere aandelen kopen met behulp van een margerekening. Hierdoor kan de belegger geld lenen bij een beursvennootschap om effecten te kopen of kort te verkopen. De rente die aan deze activiteit is gekoppeld, kan onder de fiscaal aftrekbare rentevereisten vallen. Investeringen in onroerend goed kunnen ook in aanmerking komen.
Home hypotheekrente is misschien wel de meest bekende fiscaal aftrekbare rente. Individuen kunnen meestal de rentebetalingen op hun hoofdverblijfplaats aftrekken van hun belastingplicht. Dit helpt hun belastingdruk te verminderen terwijl het huiseigendom binnen een land wordt bevorderd. Individuen moeten voldoende papierwerk hebben om te verifiëren dat ze de woning bezitten en dat dit hun hoofdverblijf is voor het grootste deel van het belastingjaar. Andere vereisten kunnen ook per overheidseisen bestaan.
Handels- of zakelijke rente is een ander type fiscaal aftrekbare rente. Dit kan betrekking hebben op bouwrente bij het bouwen van een faciliteit of gebouw, handelsrekeningen van schulden of andere activiteiten waarbij een bedrijf rente moet betalen. Deze aftrek helpt bedrijven de negatieve effecten van rente op grootschalige activiteiten te vermijden. Overheidsinstanties kunnen ook de aftrek van rente op zakelijke leningen, kredietlijnen of hypotheken toestaan voor gebouwen die worden gebruikt in de bedrijfsactiviteiten.
Passieve activiteitsrente is het inkomen dat wordt verdiend wanneer particulieren of bedrijven kosten maken voor passieve investeringen. Deze rentebetalingen kunnen aftrekbaar zijn of kunnen worden geboekt tegen winsten uit andere passieve beleggingen. Passieve inkomensverliezen kunnen echter meestal worden afgeschreven tegen vergelijkbare passieve inkomensinvesteringen. Een verlies op een aandelenbelegging kan bijvoorbeeld alleen maar ingaan tegen een winst uit aandelen, niet een winst uit huurinkomsten.
De rente op studieleningen is een ander bekend type fiscaal aftrekbare rente. Individuen die studieleningen voor het hoger onderwijs veiligstellen, kunnen doorgaans het bedrag aan betaalde rente aftrekken van hun belastbaar inkomen. De meeste programma's voor studieleningen die worden aangeboden via overheidsinstanties, zorgen voor uitgestelde betalingen. Individuen hoeven bijvoorbeeld de lening niet terug te betalen totdat ze zijn afgestudeerd. Het aftrekken van deze rente is meestal niet mogelijk totdat de persoon de lening begint terug te betalen.