Wat zijn de verschillende soorten fiscaal aftrekbare bewegende kosten?
Veel belastingautoriteiten staan fiscale aftrekbare verhuiskosten toe voor particulieren en bedrijven die verhuizen voor werk of zakelijke doeleinden. De twee belangrijkste soorten fiscaal aftrekbare verhuiskosten zijn die welke verband houden met het verplaatsen of opslaan van artikelen en die reiskosten zijn die zijn gemaakt als gevolg van de verhuizing. Om particulieren en bedrijven in aanmerking te laten komen voor fiscaal aftrekbare verhuiskosten, moeten ze doorgaans voldoen aan een reeks voorlopige criteria, zoals tijd- en afstandstests die verband houden met de verhuizing.
De soorten verhuiskosten die als fiscaal aftrekbaar worden beschouwd, omvatten in het algemeen alle uitgaven die onder de gegeven omstandigheden redelijk zijn. De belastingautoriteit en de rechtbanken in een rechtsgebied hebben doorgaans de vrijheid om te bepalen wat redelijk of onredelijk is. Kosten in verband met het verplaatsen, zoals huurkosten voor het verplaatsen van vrachtwagens, fysieke assistentie bij het verplaatsen en kortetermijnopslagkosten worden algemeen aanvaard als redelijk. Reiskosten zoals de kosten van gas en logies worden ook beschouwd als redelijke fiscaal aftrekbare verhuiskosten.
Er zijn doorgaans een aantal beperkingen die door de belastingautoriteit in het rechtsgebied op fiscaal aftrekbare verhuiskosten worden gelegd om misbruik van de aftrekvoordelen te voorkomen. Bijvoorbeeld kosten met betrekking tot maaltijden, entertainment, kosten in verband met het kopen of verkopen van een huis, onroerendgoedbelasting, borgsommen en retourreizen naar een voormalige woning zijn meestal niet toegestaan als fiscaal aftrekbare verhuiskosten. Ook zijn reisaftrek in het algemeen van toepassing op de meest directe route van het vorige adres naar het nieuwe adres. Reisomleidingen die worden gemaakt op weg naar de nieuwe bestemming, maar die niet relevant of onnodig zijn voor de verplaatsing, kunnen doorgaans niet worden afgetrokken als verplaatsingskosten.
Veel rechtsgebieden leggen aanvullende beperkingen en criteria op waaraan particulieren en bedrijven moeten voldoen om fiscaal aftrekbare verhuiskosten te claimen. Deze beperkingen vereisen doorgaans dat de verhuizing verband houdt met de tewerkstelling of een bedrijf, de locatie van de nieuwe baan of het bedrijf moet op een bepaalde afstand van de vorige baan of het bedrijf zijn en, in het geval van individuele werknemers, moeten ze werken bij de nieuwe baan of locatie voor een bepaald aantal uren per week. In de Verenigde Staten kunnen particulieren en bedrijven bijvoorbeeld verplaatsingskosten van hun inkomstenbelasting aftrekken als ze meer dan 80 mijl (80,5 km) verplaatsen voor tewerkstellingsdoeleinden en ze minimaal 39 uur per week werken. Bovendien kunnen bedrijven zoals partnerschappen, eenmansbedrijven en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid die de mogelijkheid hebben om hun bedrijfsinkomsten, uitgaven en aftrekposten over hun belastingen te melden, geen tweemaal bewegende kosten aftrekken; ze moeten eerder kiezen of ze de uitgaven aftrekken als verhuiskosten of zakelijke uitgaven.