Jakie są różne rodzaje podlegających odliczeniu podatków ruchomych wydatków?

Wiele organów podatkowych zezwala na odliczenie podatku od kosztów przeprowadzki osób fizycznych i firm, które przeprowadzają się w celu zatrudnienia lub prowadzenia działalności gospodarczej. Dwa główne rodzaje kosztów przeprowadzki podlegających odliczeniu od podatku to te związane z przeprowadzką lub przechowywaniem przedmiotów oraz te, które są kosztami podróży poniesionymi w wyniku przeprowadzki. Aby osoby fizyczne i firmy kwalifikowały się do uzyskania kosztów przeprowadzki podlegających odliczeniu od podatku, zazwyczaj muszą spełniać szereg wstępnych kryteriów kwalifikowalności, takich jak testy czasu i odległości związane z relokacją.

Rodzaje wydatków ruchomych, które uznaje się za podlegające odliczeniu od podatku, ogólnie obejmują wszelkie wydatki, które są uzasadnione w danych okolicznościach. Organ podatkowy i sądy w jurysdykcji zasadniczo mają swobodę decydowania o tym, co jest uzasadnione lub nieuzasadnione. Wydatki związane z przeprowadzką, takie jak koszty wynajmu ruchomych ciężarówek, pomoc fizyczna w ruchu i opłaty za krótkoterminowe przechowywanie są ogólnie akceptowane jako uzasadnione. Koszty podróży, takie jak koszt gazu i zakwaterowania, są również uważane za uzasadnione koszty podróży podlegające odliczeniu od podatku.

Organ podatkowy w jurysdykcji zwykle nakłada szereg ograniczeń na koszty przenoszenia podlegające odliczeniu od podatku, aby zapobiec niewłaściwemu wykorzystaniu korzyści z odliczenia. Na przykład wydatki związane z posiłkami, rozrywką, koszty związane z zakupem lub sprzedażą domu, podatki od nieruchomości, depozyty zabezpieczające i podróże powrotne do byłej rezydencji zwykle nie są dozwolone jako koszty przeprowadzki podlegające odliczeniu od podatku. Ponadto potrącenia z podróży dotyczą zasadniczo najbardziej bezpośredniej trasy z poprzedniego adresu na nowy. Objazdy, które są dokonywane w drodze do nowego miejsca docelowego, ale które są nieistotne lub niepotrzebne przy przeprowadzce, zwykle nie mogą być potrącane jako koszty przeprowadzki.

Wiele jurysdykcji nakłada dodatkowe ograniczenia i kryteria, które osoby fizyczne i firmy muszą spełnić, aby ubiegać się o zwrot kosztów przeprowadzki. Ograniczenia te zazwyczaj wymagają, aby przeprowadzka była związana z zatrudnieniem lub firmą, lokalizacja nowej pracy lub firmy musi znajdować się w pewnej odległości od poprzedniej pracy lub firmy, a w przypadku indywidualnych pracowników muszą oni pracować w nowa praca lub lokalizacja na określoną liczbę godzin w tygodniu. Na przykład w Stanach Zjednoczonych osoby fizyczne i firmy mogą odliczyć koszty przeprowadzki od swoich podatków dochodowych, jeśli przeprowadzają się na odległość większą niż 50 mil (80,5 km) w celu zatrudnienia i będą pracowały co najmniej 39 godzin tygodniowo. Ponadto przedsiębiorstwa, takie jak spółki osobowe, spółki jednoosobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które mają możliwość zgłaszania swoich dochodów, wydatków i potrąceń podatkowych, nie mogą dwukrotnie odliczyć kosztów przeprowadzki; muszą raczej zdecydować, czy odliczyć wydatki jako koszty przeprowadzki, czy wydatki biznesowe.