Wat zijn de fiscale voordelen van trusts?
Veel verschillende soorten trusts bieden het voordeel van een soort belastingvoordeel. De precieze aard van de belastingvoordelen van trusts zal afhangen van de manier waarop het trust is gestructureerd en hoe fondsen uit het trust worden betaald. Er zijn veel manieren waarop het gebruik van dit type tool voor landgoedplanning op de lange termijn voordelig kan zijn.
In veel gevallen is een van de belangrijkste fiscale voordelen van trusts dat de begunstigde niet wordt onderworpen aan een groot bedrag aan successierechten. Hoewel de wetgeving van land tot land verschilt, is het zeer ongebruikelijk dat de begunstigde enige vorm van erfbelasting verschuldigd is op fondsen die hij of zij nog niet volledig heeft ontvangen. Als de voorwaarden van de trust dicteren dat de begunstigde stapsgewijs middelen van de trust ontvangt, worden belastingen niet beoordeeld totdat die fondsen daadwerkelijk in handen zijn van de begunstigde. Op dat moment worden ze belastbaar, net als veel andere soorten inkomsten.
Ervan uitgaande dat het vertrouwen zodanig is gestructureerd dat het op de lange termijn inkomsten genereert, betekent dit dat de begunstigde alleen belastingen moet betalen over de tijdens het belastingjaar ontvangen middelen. Zelfs dan kunnen er enkele uitzonderingen zijn. In sommige landen is een van de fiscale voordelen van trusts waarbij de begunstigde een student is, dat onttrekkingen aan de trust die worden gebruikt om voor scholing te betalen, zijn vrijgesteld. Hoewel dit geen universeel voordeel is, doen jonge mensen die hogeschoolopleidingen financieren met fondsen van familietrusts er goed aan te bepalen of die fondsen aan belasting zijn onderworpen of vrijgesteld zijn.
Een ander belangrijk belastingvoordeel van trusts is dat de begunstigde geen belasting hoeft te betalen over niet-uitgekeerde inkomsten die tijdens het belastingjaar zijn gegenereerd. Niet-uitgekeerde inkomsten worden meestal gedefinieerd als alle inkomsten die worden gegenereerd door de activa die in de trust worden gehouden. Als er belastingen verschuldigd zijn over niet-uitgekeerde inkomsten, is de beheerder van de trust verantwoordelijk voor het betalen van die belastingen, meestal van de resterende niet-uitgekeerde inkomsten. Dit voordeel vereenvoudigt de belastingaangifte voor de begunstigde en elimineert ook de noodzaak om zich zorgen te maken over de status van niet-uitgekeerde inkomsten.
De belastingvoordelen van trusts verschillen van land tot land, maar omvatten vaak een soort belastingvrijstellingen die het voor de begunstigde mogelijk maken om successierechten te vermijden, evenals het aanbieden van een soort belastingvoordelen op gelden ontvangen voor specifieke doeleinden. Om precies te weten welke voordelen verbonden zijn aan een specifiek type vertrouwen, is het belangrijk om juridisch advies in te winnen. Een bevoegde advocaat kan advies geven over de beste manier om testamenten en trusts te structureren, zodat begunstigden optimaal financieel voordeel uit de trustregeling halen, terwijl ze nog steeds aan alle toepasselijke belastingwetten voldoen.