Wat is een fiscale woonplaats?
Een fiscale woonplaats is de woning van een fiscaal bewaarde persoon of onderneming. Elke natie heeft zijn eigen normen, hoewel het gebruikelijk is dat bondgenoten hun belastingwetten coördineren om het risico van dubbele belasting te verminderen. Het doel van het creëren van een fiscale woonplaats is ervoor te zorgen dat mensen niet twee keer over hun inkomsten worden belast, terwijl landen wel belasting kunnen heffen op mensen die winst genereren en binnen hun grenzen werken. Belastingaccountants kunnen hulp bieden bij dit onderwerp voor mensen die niet zeker weten welke wetten van toepassing zijn.
Voor iemand die zaken doet en het grootste deel van het jaar in hetzelfde land woont, kan het eenvoudig zijn om een fiscale woonplaats te vestigen. Een burger van de Verenigde Staten die in de VS woont en werkt en die voor zijn werk naar het buitenland reist, betaalt soms belasting in Amerika. Dit kan ingewikkelder worden voor mensen die tijd verdelen over verschillende landen wanneer hun tijd en financiële activiteiten ongeveer gelijk zijn. Hetzelfde geldt voor bedrijven die in meerdere landen actief zijn.
Een manier om de fiscale woonplaats te bepalen, is door een op tijd gebaseerde norm in te stellen. Een land kan bijvoorbeeld besluiten dat iemand een officiële inwoner is met 185 of meer verblijfsdagen per jaar. Door de norm iets meer dan een half jaar vast te stellen, is het onmogelijk voor iemand om opgesloten te worden met twee fiscale domicilie vanwege gelijke tijdsbesteding in twee landen. Inwoningsnormen kunnen ook per maand gaan, of door continue bestede tijd; iemand moet bijvoorbeeld zes maanden onafgebroken in een land doorbrengen.
Een andere overweging is waar de vitale belangen van een persoon of bedrijf liggen. Dit omvat nauwe financiële en persoonlijke connecties. De fiscale woonplaats zou de natie zijn met het dichtstbijzijnde netwerk van verbindingen, hetgeen de locatie van de meest economische investering weerspiegelt. Iemand met hechte familie- en zakelijke relaties in Canada die veel tijd in Japan doorbrengt, kan Canada onder deze norm als een fiscale woonplaats beschouwen.
Het vestigen van fiscale woonplaats is belangrijk, omdat dit van invloed kan zijn op het totale bedrag dat aan belastingen is betaald. Autoriteiten zijn doorgaans alert op tekenen van fraude en ontwijkende tactieken die mensen kunnen gebruiken in een poging een gunstiger behandeling te krijgen. Iemand die tijd verdeelt tussen landen met radicaal verschillende belastingwetten, kan bijvoorbeeld nauwlettend in de gaten worden gehouden als de natie met meer lakse wetten als een fiscale woonplaats wordt geclaimd. Het kan nuttig zijn om een internationale belastingadvocaat of accountant te raadplegen voor specifiek advies over dit onderwerp voordat u documentatie indient.