Was ist ein steuerlicher Wohnsitz?
Ein steuerlicher Wohnsitz ist der Wohnsitz einer Person oder Firma, die zu Steuerzwecken geführt wird. Jede Nation hat ihre eigenen Standards, obwohl es üblich ist, dass Verbündete ihre Steuergesetze koordinieren, um das Risiko einer Doppelbesteuerung zu verringern. Das Ziel der Schaffung eines Steuerdomizils besteht darin, sicherzustellen, dass Personen nicht doppelt mit ihren Einkünften besteuert werden, während Länder Personen besteuern können, die Gewinne erwirtschaften und innerhalb ihrer Grenzen arbeiten. Steuerberater können Personen, die sich nicht sicher sind, welche Gesetze gelten, zu diesem Thema behilflich sein.
Für jemanden, der geschäftlich tätig ist und den größten Teil des Jahres im selben Land lebt, kann die Einrichtung eines Steuerdomizils einfach sein. Ein in den USA lebender und arbeitender Amerikaner, der aus beruflichen Gründen ins Ausland reist, zahlt in Amerika manchmal Steuern. Dies kann für Menschen, die Zeit zwischen mehreren Nationen aufteilen, komplizierter werden, wenn ihre Zeit- und Finanzaktivitäten in etwa gleich sind. Gleiches gilt für Unternehmen, die in mehreren Ländern tätig sein können.
Eine Möglichkeit zur Bestimmung des Steuerdomizils besteht darin, einen zeitbasierten Standard festzulegen. Eine Nation kann beispielsweise entscheiden, dass jemand ein offizieller Wohnsitz mit 185 oder mehr Aufenthaltstagen pro Jahr ist. Wenn Sie den Standard für etwas mehr als ein halbes Jahr festlegen, ist es für jemanden unmöglich, mit zwei Steuerdomizilen in der Falle zu sein, da er die gleiche Zeit in zwei Ländern verbringt. Die Aufenthaltsstandards können auch nach Monat oder durchgehendem Zeitaufwand festgelegt werden. Jemand könnte zum Beispiel sechs Monate ununterbrochen in einem Land verbringen müssen.
Eine andere Überlegung ist, wo die vitalen Interessen einer Person oder eines Unternehmens liegen. Dies beinhaltet enge finanzielle und persönliche Beziehungen. Fiskaldomizil wäre das Land mit dem engsten Netz von Verbindungen, das den Standort der wirtschaftlichsten Investition widerspiegelt. Jemand mit engen familiären und geschäftlichen Beziehungen in Kanada, der viel Zeit in Japan verbringt, könnte Kanada als steuerlichen Wohnsitz nach diesem Standard betrachten.
Die Einrichtung eines steuerlichen Wohnsitzes ist wichtig, da sich dies auf den Gesamtbetrag der gezahlten Steuern auswirken kann. Die Behörden sind in der Regel auf Anzeichen von Betrug und Ausweichmanövern aufmerksam, mit denen versucht wird, eine günstigere Behandlung zu erreichen. Jemand, der zum Beispiel die Zeit zwischen Nationen mit radikal unterschiedlichen Steuergesetzen aufteilt, könnte genau unter die Lupe genommen werden, wenn die Nation mit den lockereren Gesetzen als Steuerdomizil beansprucht wird. Es kann hilfreich sein, einen internationalen Steueranwalt oder Steuerberater zu konsultieren, um sich zu diesem Thema beraten zu lassen, bevor Unterlagen eingereicht werden.