Qu'est-ce qu'un domicile fiscal?
Un domicile fiscal est le domicile d’une personne ou d’une société tenue à des fins fiscales. Chaque pays a ses propres normes, même s'il est courant que les alliés coordonnent leurs lois fiscales afin de réduire le risque de double imposition. La création d'un domicile fiscal a pour objectif de garantir que les personnes ne soient pas taxées deux fois sur leurs revenus, tandis que les pays sont en mesure d'imposer les personnes qui génèrent des bénéfices et travaillent à l'intérieur de leurs frontières. Les comptables fiscalistes peuvent fournir une assistance sur ce sujet aux personnes qui ne savent pas quelles lois s'appliquent.
Pour une personne qui fait des affaires et vit dans le même pays presque toute l'année, il peut être facile d'établir un domicile fiscal. Un citoyen américain vivant et travaillant aux États-Unis qui voyage à l’étranger pour le travail paierait parfois des impôts en Amérique. Cela peut devenir plus compliqué pour les personnes qui partagent leur temps entre plusieurs pays lorsque leur temps et leurs activités financières sont à peu près égaux. Il en va de même pour les entreprises pouvant opérer dans plusieurs pays.
Un moyen de déterminer le domicile fiscal consiste à définir une norme temporelle. Un pays peut décider qu'une personne est un résident officiel avec 185 jours ou plus de résidence par an, par exemple. En fixant la norme un peu plus de six mois, il est impossible pour une personne d'être piégée avec deux domiciles fiscaux en raison du temps passé dans deux pays. Les normes de résidence peuvent également varier par mois ou par temps continu; quelqu'un pourrait, par exemple, avoir besoin de passer six mois sans interruption dans un pays.
Une autre considération est celle des intérêts vitaux d’une personne ou d’une entreprise. Cela inclut des liens financiers et personnels étroits. Le domicile fiscal serait la nation avec le réseau de connexions le plus proche, reflétant l'emplacement de l'investissement le plus économique. Une personne ayant des relations familiales et commerciales proches au Canada et qui passe beaucoup de temps au Japon pourrait considérer le Canada comme un domicile fiscal au sens de cette norme.
L'établissement de la résidence à des fins fiscales est important car il peut affecter le montant total payé en taxes. Les autorités sont généralement attentives aux signes de fraude et aux tactiques d'évitement que des personnes peuvent utiliser pour obtenir un traitement plus favorable. Par exemple, une personne qui partage son temps entre des nations ayant des lois fiscales radicalement différentes peut être examinée de près si la nation ayant des lois plus laxistes est revendiquée comme un domicile fiscal. Il peut être utile de consulter un avocat en fiscalité internationale ou un comptable pour obtenir des conseils spécifiques à ce sujet avant de classer la documentation.