Wat is schema D?
Schema D is een belastingformulier uitgegeven door de Internal Revenue Service (IRS) van de Verenigde Staten. Belastingbetalers in de Verenigde Staten zijn verplicht dit formulier in te vullen en in te dienen wanneer zij winst hebben gemaakt of verlies hebben geleden door de verkoop of ruil van persoonlijke beleggingen zoals beleggingsfondsen en aandelen. Het kan ook worden gebruikt om winst en verliezen uit de verkoop of ruil van andere activa evenals verliezen te rapporteren vanwege oninbare vorderingen die geen verband houden met de activiteiten van de belastingbetaler. Dit formulier wordt meestal ingediend om winsten en verliezen van het vorige belastingjaar te melden.
Als een persoon die aansprakelijk is voor federale belastingen in de Verenigde Staten, een aandeel of een ander type persoonlijk bezit verkoopt, moet hij een Schema D indienen bij de IRS. Doorgaans moet een belastingplichtige dit schema indienen, ongeacht of hij geld aan de deal heeft verdiend of financieel verlies heeft geleden. Het formulier is twee pagina's lang en bevat een aantal berekeningen.
Meerwaarden worden meestal gerapporteerd met behulp van Schema D. Om een meerwaarde te hebben, moet een persoon een kapitaalactief verkopen of ruilen en winst maken op de transactie. Een kapitaalactief is een type eigendom dat een persoon bezit voor niet-zakelijk gebruik. Voorbeelden van kapitaalgoederen zijn bijvoorbeeld huizen, aandelen, beleggingsfondsen en auto's. Als een persoon bijvoorbeeld een auto koopt voor persoonlijk gebruik tegen een prijs van $ 10.000 US dollar (USD) en deze later verkoopt tegen een prijs van $ 12.000 USD, heeft hij een meerwaarde gerealiseerd en moet hij deze mogelijk melden op een Schema D-formulier .
Soms ervaren mensen kapitaalverliezen bij de verkoop of ruil van kapitaalgoederen. Deze verliezen moeten ook volgens schema D worden gerapporteerd. Een persoon kan bijvoorbeeld $ 5.000 USD uitgeven aan aandelen en deze later verkopen voor $ 4.000 USD. In een dergelijk geval heeft de persoon verlies geleden. Evenzo lijdt een persoon verlies als hij voor persoonlijk gebruik aangehouden goederen ruilt voor een ander activum dat minder waarde heeft dan het activum dat hij heeft geruild.
Naast de verkoop of ruil van activa, zijn er andere situaties waarin een belastingplichtige winsten of verliezen op schema D moet rapporteren. Bijvoorbeeld, de onvrijwillige conversie van een actief, wat het gedwongen verlies van een actief is, kan resulteren in winst die moet worden gerapporteerd in Bijlage D. Evenzo worden oninbare vorderingen die geen verband houden met iemands bedrijf of handel ook op dit formulier gerapporteerd.
Het invullen van een schema D, het voltooien van de vereiste berekeningen en het begrijpen van de regels en uitzonderingen kan complex zijn. Sommige belastingbetalers hebben hulp of advies nodig bij het invullen ervan. Een belastingaccount kan dergelijke hulp bieden.