Co je Schedule D?
Plán D je daňový formulář vydaný službou Internal Revenue Service Spojených států (IRS). Daňoví poplatníci ve Spojených státech jsou povinni vyplnit a předložit tento formulář, když dosáhli zisku nebo utrpěli ztrátu prodejem nebo výměnou osobně držených investic, jako jsou podílové fondy a akcie. Může být také použita k hlášení zisku a ztrát z prodeje nebo výměny jiných aktiv, jakož i ztráty kvůli špatným dluhům, které nesouvisejí s obchodem daňového poplatníka. Tento formulář se obvykle podává za účelem hlášení zisků a ztrát z předchozího daňového roku.
Pokud osoba, která je odpovědná za federální daně ve Spojených státech, prodává akcie nebo jiný typ osobně drženého aktiva, musí podat rozvrh D s IRS. Obvykle musí daňový poplatník tento rozvrh podat bez ohledu na to, zda vydělal peníze na dohodu nebo utrpěl finanční ztrátu. Formulář je dlouhý dvě stránky a obsahuje řadu výpočtů.
kapitálové zisky jsou obvykle vykazovány pomocí rozvrhu D. Aby měla kapitálový zisk, musí osoba prodat nebo vyměnit kapitálové aktivum a získat zisk z transakce. Kapitálové aktivum je typ nemovitosti, kterou osoba vlastní pro použití v podnikání. Příklady kapitálových aktiv zahrnují takové věci, jako jsou domy, akcie, podílové fondy a auta. Například, pokud si osoba koupí auto pro osobní použití za cenu 10 000 USD v USA (USD) a později jej prodá za cenu 12 000 USD, uvědomil si kapitálový zisk a možná jej bude muset nahlásit na formuláři Plánu D.
Někdy lidé zažívají kapitálové ztráty z prodeje nebo výměny kapitálových aktiv. Tyto ztráty musí být hlášeny také pomocí Schedule D. Například osoba může utratit 5 000 USD za akcie a později je prodat za 4 000 USD. V takovém případě osoba utrpěla ztrátu. Stejně tak člověk utrpí ztrátu, pokud si vyměňuje majetek držený pro osobní použití pro další aktivum, který má menší hodnotu nežaktivum, které si vyměnil.
Kromě prodeje nebo výměny aktiv existují i jiné situace, které vyžadují, aby daňový poplatník vykazoval zisky nebo ztráty v příloze D. Například nedobrovolné přeměny aktiva, což je nucená ztráta aktiva, může mít za následek zisky, které musí být nahlášeny v přířadu D. Stejně jako špatné dluhy, které nesouvisejí s obchodní osobou nebo obchodem, mohou být na tomto formuláři nahlášeny.
Vyplnění plánu D, dokončení požadovaných výpočtů a porozumění pravidlům a výjimkám může být složité. Někteří daňoví poplatníci potřebují pomoc nebo radu, pokud jde o jeho dokončení. Daňový účet může takovou pomoc poskytnout.