Co je plán D?
Seznam D je daňový formulář vydaný Ministerstvem vnitra Spojených států amerických (IRS). Daňoví poplatníci ve Spojených státech jsou povinni vyplnit a odeslat tento formulář, pokud dosáhli zisku nebo utrpěli ztrátu z prodeje nebo výměny osobně držených investic, jako jsou podílové fondy a akcie. Může být také použit k vykazování zisku a ztrát z prodeje nebo výměny jiných aktiv, jakož i ztrát z důvodu nedobytných pohledávek, které nesouvisejí s činností daňového poplatníka. Tento formulář se obvykle podává za účelem vykázání zisků a ztrát z předchozího daňového roku.
Pokud osoba, která je ve Spojených státech povinna platit federální daně, prodá akcie nebo jiný druh osobně drženého aktiva, musí podat seznam D s IRS. Daňovník obvykle musí tento plán podat bez ohledu na to, zda vydělal peníze na obchod nebo utrpěl finanční ztrátu. Formulář je dlouhý dvě stránky a obsahuje řadu výpočtů.
Kapitálové zisky se obvykle vykazují podle přílohy D. Aby se dosáhlo kapitálového zisku, musí osoba prodat nebo vyměnit kapitálové aktivum a vydělat na transakci zisk. Kapitálové aktivum je druh majetku, který osoba vlastní pro neobchodní účely. Příklady kapitálových aktiv zahrnují takové věci, jako jsou domy, akcie, podílové fondy a auta. Například, pokud si člověk koupí auto pro osobní potřebu za cenu 10 000 USD (USD) a později jej prodá za cenu 12 000 USD, realizoval kapitálový zisk a možná ho bude muset nahlásit ve formuláři Schedule D .
Lidé někdy zažívají kapitálové ztráty při prodeji nebo výměně kapitálových aktiv. Tyto ztráty musí být hlášeny také pomocí Plánu D. Například osoba může utratit 5 000 USD za akcie a později je prodat za 4 000 USD. V takovém případě osoba utrpěla ztrátu. Stejně tak osoba utrpí ztrátu, pokud si vymění majetek držený pro osobní potřebu za jiné aktivum, které má menší hodnotu než aktivum, které si vyměnilo.
Kromě prodeje nebo výměny aktiv existují i jiné situace, které vyžadují, aby daňový poplatník vykázal zisky nebo ztráty podle přílohy D. Například nedobrovolná přeměna aktiva, která je nucenou ztrátou aktiva, může vést k ziskům, které musí být vykázány v Plánu D. Stejně tak i v tomto formuláři jsou hlášeny nedobytné pohledávky, které nesouvisejí s podnikáním nebo obchodem dané osoby.
Vyplnění plánu D, dokončení požadovaných výpočtů a pochopení pravidel a výjimek může být složité. Někteří daňoví poplatníci potřebují pomoc nebo radu, pokud jde o jeho dokončení. Takovou pomoc může poskytnout daňový účet.