Co je alternativní datum ocenění?

Alternativní datum ocenění je právní koncept používaný při určování federálních daní z nemovitostí. Odkazuje na možnost, aby dědice měli aktiva majetku oceněna pro daňové daně za účelem šesti měsíců po smrti osoby, než aby použili hodnotu z doby jejich smrti. To může ušetřit daň, zejména pokud aktiva výrazně poklesla hodnota. Patří sem zůstatek bankovních účtů, investičních účtů a důchodových účtů. Mezi další relevantní aktiva patří tržní hodnota akcií, které zesnulý držel spíše individuálně než prostřednictvím makléřského účtu. Rovněž musí být posouzena hodnota nemovitostí a jiného majetku. Tato část je také formálně známá jako hlava 25, podtitul B, kapitola 11,Subkapitola A, část III. Relevantní pravidla byla IRS přidána během 30. let jako reakce na Velkou depresi. Je to proto, že někteří dědici byli v situaci, kdy aktiva, jako jsou akcie, tak drasticky poklesly hodnoty, že v době, kdy byla daň z nemovitostí posouzena, nebyla aktiva ani dostatečně cenná, aby pokryla daň, což znamená, že dědici zhoršili finančně horší v důsledku úmrtí.

Pravidla umožňují vykonavateli panství, také známého jako osobní zástupce, vybrat mezi použitím data úmrtí a datem alternativního ocenění. Posledně jmenované je datum šest měsíců po datu úmrtí. Lze jej vybrat pouze tam, kde sníží celkovou daňovou povinnost.

Existují určitá omezení použití alternativního data oceňování. Jedním z nich je, že se jedná o návrh vše nebo nic. To znamená, že pokud se použije, musí být všechna aktiva posouzena na jejich VALue K tomuto datu, dokonce i ti, kteří se od data smrti zvýšili. Dalším omezením je, že pokud byla některá z aktiv prodána mezi datem úmrtí a dnem alternativního ocenění, musí být posouzena za jejich prodejní cenu, bez ohledu na datum, kdy byly prodány. A konečně, jakýkoli úrok, který aktiva získala během šesti měsíců, musí být zahrnuty do částky hodnocení.