代替評価日とは何ですか？

代替評価日は、連邦の財産税の決定に使用される法的概念です。これは、相続人が、死の時から価値を使用するのではなく、人の死後6か月後に税金を目的とする不動産の資産を税務上の資産を有効にするためのオプションを指します。これにより、特に資産の価値が大幅に低下した場合、これにより税金が節約されます。

誰かが死亡し、連邦財産税が支払われるほど貴重な不動産を残した場合、評価する必要があるさまざまな資産があります。これらには、銀行口座の残高、投資口座、退職口座が含まれます。その他の関連資産には、証券口座ではなく故人が個別に保持していた株式の市場価値が含まれます。不動産およびその他の財産の価値も評価する必要があります。

内国歳入法のセクション2032は、特定の日付を参照してこれらの評価をどのように行わなければならないかについての規則を定めています。このセクションは、タイトル25、サブタイトルB、第11章としても正式に知られています。サブチャプターA、パートIII。関連する規則は、大恐pressionへの対応として1930年代にIRSによって追加されました。これは、一部の相続人が株式などの資産が非常に劇的に低下している状況にあったため、不動産税が評価されるまでに、資産は税をカバーするほど価値さえありませんでした。

規則により、個人代表としても知られる不動産の執行者が、死日と代替評価日を使用することを選択することができます。後者は、死亡日から6か月後の日付です。全体的な納税義務を下げる場所でのみ選択できます。

代替評価日を使用することにはいくつかの制限があります。 1つは、それがすべてまたは無視の提案であるということです。これは、それが使用されている場合、すべての資産をVAで評価する必要があることを意味しますこの日付には、死亡日以降価値が増加している人でもあります。別の制限は、死亡日と代替評価日の間に資産のいずれかが販売されている場合、販売された日付に関係なく、販売価格で評価する必要があることです。最後に、6か月間に資産が発生した利子は、評価額に含める必要があります。