Vad är ett alternativt värderingsdatum?

Det alternativa värderingsdatumet är ett juridiskt koncept som används för att fastställa federala fastighetsskatter. Det hänvisar till ett alternativ för arvingar att få boets tillgångar värderade för skatte avsedd sex månader efter en persons död snarare än att använda värdet från tiden för deras död. Detta kan spara skatt, särskilt om tillgångarna har minskat avsevärt i värde.

När någon dör och lämnar en fastighet som är tillräckligt värdefull för att federal fastighetsskatt betalas, finns det en mängd olika tillgångar som måste värderas. Dessa inkluderar saldot mellan bankkonton, investeringskonton och pensionskonton. Andra relevanta tillgångar inkluderar marknadsvärdet för aktier som den avlidne innehöll individuellt snarare än genom ett mäklarkonto. Värdet på fastigheter och annan egendom måste också bedömas.

Avsnitt 2032 i den interna inkomstkoden fastställer reglerna för hur dessa värderingar måste göras med hänvisning till ett specifikt datum. Detta avsnitt är också formellt känt som avdelning 25, undertexter B, kapitel 11,Underkapitel A, del III. De relevanta reglerna lades till av IRS under 1930 -talet som ett svar på det stora depressionen. Detta beror på att vissa arvingar befann sig i en situation där tillgångar som aktier sjönk i värde så drastiskt att när fastighetsskatten bedömdes var tillgångarna inte ens värdefulla för att täcka skatten, vilket innebär att arvingarna lindades sämre ekonomiskt till följd av föregången.

Reglerna tillåter exekutorn av boet, även känd som den personliga representanten, att välja mellan att använda dödsdatumet och det alternativa värderingsdatumet. Det senare är datumet sex månader efter dödsdatumet. Det kan endast väljas där det kommer att sänka den totala skatteskulden.

Det finns några begränsningar för att använda det alternativa värderingsdatumet. Den ena är att det är ett allt-eller-ingenting-förslag. Detta innebär att om det används måste alla tillgångar bedömas på deras VALue på detta datum, även de som har ökat i värde sedan dödsdatumet. En annan begränsning är att om någon av tillgångarna har sålts mellan dödsdatumet och det alternativa värderingsdatumet, måste de bedömas till deras försäljningspris, oavsett datum då de såldes på. Slutligen måste alla ränta som tillgångarna har samlats under de sex månaderna inkluderas i bedömningsbeloppen.