Vad är ett alternativt värderingsdatum?

Det alternativa värderingsdatumet är ett juridiskt begrepp som används för att fastställa federala fastighetsskatter. Den hänvisar till ett alternativ för arvingar att låta boets tillgångar värderas för skatt sex månader efter en persons död snarare än att använda värdet från tidpunkten för deras död. Detta kan spara skatt, särskilt om tillgångarna har minskat betydligt i värde.

När någon dör och lämnar ett gods som är värdefullt tillräckligt för att federala fastighetsskatt ska betalas finns det en mängd tillgångar som måste värderas. Dessa inkluderar saldot på bankkonton, investeringskonton och pensionskonton. Andra relevanta tillgångar inkluderar marknadsvärdet på aktier som den avlidne innehade individuellt snarare än genom ett mäklarkonto. Värdet på fastigheter och annan fastighet måste också bedömas.

Avsnitt 2032 i den interna intäktskoden innehåller regler för hur dessa värderingar måste göras med hänvisning till ett specifikt datum. Detta avsnitt är också formellt känt som avdelning 25, undertext B, kapitel 11, delkapitel A, del III. De relevanta reglerna lades till av IRS under 1930-talet som ett svar på det stora depressionen. Detta beror på att vissa arvtagare befann sig i en situation där tillgångar som aktier sjönk i värde så drastiskt att när fastighetsskatten bedömdes, var tillgångarna inte ens värdefulla för att täcka skatten, vilket innebär att arvingar avvecklas sämre ekonomiskt som en resultat av förlusten.

Reglerna gör det möjligt för exekutören av boet, även känd som den personliga representanten, att välja mellan att använda dödsdatumet och det andra värderingsdatumet. Det senare är datumet sex månader efter dödsdagen. Det kan endast väljas där det kommer att sänka den totala skatteskulden.

Det finns vissa begränsningar för att använda det alternativa värderingsdatumet. Den ena är att det är ett allt-eller-ingenting-förslag. Detta innebär att om den används måste alla tillgångar bedömas till deras värde på detta datum, även de som har ökat i värde sedan dödsdagen. En annan begränsning är att om någon av tillgångarna har sålts mellan dödsdagen och alternativt värderingsdatum, måste de bedömas till deras försäljningspris, oavsett datum då de såldes. Slutligen måste alla räntor som tillgångarna har samlats under de sex månaderna inkluderas i bedömningsbeloppen.