Hva er en alternativ verdsettelsesdato?

Den alternative verdsettelsesdatoen er et juridisk konsept som brukes til å bestemme føderale eiendomsskatter. Det refererer til et alternativ for arvinger å ha eiendommenes eiendeler verdsatt for skatt som ble målt seks måneder etter en persons død i stedet for å bruke verdien fra tidspunktet for deres død. Dette kan spare skatt, spesielt hvis eiendelene har falt betydelig i verdi.

Når noen dør og etterlater et eiendom verdifullt nok til at føderal eiendomsskatt skal betales, er det en rekke eiendeler som må verdsettes. Disse inkluderer saldoen på bankkontoer, investeringskontoer og pensjonskontoer. Andre relevante eiendeler inkluderer markedsverdien på aksjer som avdøde holdt individuelt i stedet for gjennom en meglerkonto. Verdien av eiendommer og annen eiendom må også vurderes.

Avsnitt 2032 i den interne inntektskoden fastsetter reglene for hvordan disse verdivurderingene må gjøres med henvisning til en bestemt dato. Denne delen er også formelt kjent som tittel 25, undertittel B, kapittel 11,Underkapittel A, del III. De relevante reglene ble lagt til av skattemyndighetene i løpet av 1930 -årene som et svar på den store depresjonen. Dette er fordi noen arvinger var i en situasjon der eiendeler som aksjer falt i verdi så drastisk at når eiendomsskatten ble vurdert, var eiendelene ikke engang verdifulle nok til å dekke skatten, noe som betyr at arvinger avviklet verre økonomisk som et resultat av sorg.

Reglene lar bøddelen av boet, også kjent som den personlige representanten, velge mellom å bruke dødsdatoen og den alternative verdsettelsesdatoen. Det siste er datoen seks måneder etter dødsdatoen. Den kan bare velges der det vil senke den samlede skatteplikten.

Det er noen begrensninger for å bruke den alternative verdsettelsesdatoen. Den ene er at det er et alt-eller-ingenting-forslag. Dette betyr at hvis det brukes, må alle eiendeler vurderes på deres VALue på denne datoen, selv de som har økt i verdi siden dødsdatoen. En annen begrensning er at hvis noen av eiendelene er solgt mellom dødsdatoen og den alternative verdsettelsesdatoen, må de vurderes til salgsprisen, uavhengig av datoen de ble solgt. Endelig må all renter som eiendelene har påløpt i løpet av de seks måneder, inkluderes i vurderingsbeløpene.