Hva er en alternativ verdsettelsesdato?

Den alternative verdsettelsesdatoen er et juridisk konsept som brukes til å bestemme føderale eiendomsskatter. Det refererer til et alternativ for arvinger om å få boets eiendeler verdsatt for skatt avsatt seks måneder etter en persons død i stedet for å bruke verdien fra tidspunktet for hans død. Dette kan spare skatt, spesielt hvis eiendelene har falt betydelig i verdi.

Når noen dør og etterlater et eiendom verdifullt nok til at føderal eiendomsskatt skal betales, er det en rekke eiendeler som må verdsettes. Disse inkluderer saldoen på bankkontoer, investeringskontoer og pensjonskontoer. Andre relevante eiendeler inkluderer markedsverdien på aksjer som avdøde hadde individuelt i stedet for gjennom en meglerkonto. Verdien av fast eiendom og annen eiendom må også vurderes.

Internal Revenue Code § 2032 fastsetter regler for hvordan disse verdsettelsene må gjøres med henvisning til en bestemt dato. Denne delen er også formelt kjent som tittel 25, undertittel B, kapittel 11, delkapittel A, del III. De relevante reglene ble lagt til av skattemyndighetene i løpet av 1930-årene som et svar på den store depresjonen. Dette er fordi noen arvinger var i en situasjon der eiendeler som aksjer falt i verdi så drastisk at når eiendomsskatten ble vurdert, var eiendelene ikke engang verdifulle til å dekke skatten, noe som betyr at arvinger avvikles dårligere økonomisk resultat av forverringen.

Reglene lar eksekutoren av boet, også kjent som den personlige representanten, velge mellom å bruke dødsdato og den alternative verdsettelsesdatoen. Det siste er datoen seks måneder etter dødsdato. Det kan bare velges der det vil senke den samlede skatteplikten.

Det er noen begrensninger for bruk av den alternative verdsettelsesdatoen. Den ene er at det er et alt-eller-ingenting-forslag. Dette betyr at hvis den brukes, må alle eiendeler vurderes til deres verdi på denne datoen, også de som har økt i verdi siden dødsfallet. En annen begrensning er at hvis noen av eiendelene er solgt mellom dødsdato og alternativ verdsettelsesdato, må de vurderes til salgsprisen, uavhengig av datoen de ble solgt. Til slutt må eventuell rente som eiendelene har påløpt i løpet av seks måneder bli inkludert i vurderingsbeløpene.