Was ist ein alternatives Bewertungsdatum?

Das alternative Bewertungsdatum ist ein rechtliches Konzept zur Ermittlung von Bundes Nachlasssteuern. Es bezieht sich auf eine Option für Erben, das Vermögen des Nachlasses für steuerliche Zwecke zu haben, die sechs Monate nach dem Tod einer Person für den Wert ihrer Person ab dem Zeitpunkt ihres Todes verwendet werden. Dies kann Steuern sparen, insbesondere wenn die Vermögenswerte erheblich gesunken sind. Dazu gehören der Saldo der Bankkonten, Anlagekonten und Altersvorsorgekonten. Weitere relevante Vermögenswerte sind der Marktwert der Aktien, die der Verstorbene eher einzeln als über ein Brokerage -Konto gehalten hat. Der Wert von Immobilien und anderer Eigentum muss ebenfalls bewertet werden. Dieser Abschnitt ist auch formell als Titel 25, Untertitel B, Kapitel 11, bekanntUnterkapitel A, Teil III. Die relevanten Regeln wurden vom IRS in den 1930er Jahren als Reaktion auf die Weltwirtschaftskrise hinzugefügt. Dies liegt daran

Die Regeln ermöglichen es dem Testamentsvollstrecker des Nachlasses, auch als persönlicher Vertreter bezeichnet, zwischen der Verwendung des Todesdatums und dem alternativen Bewertungsdatum zu wählen. Letzteres ist das Datum sechs Monate nach dem Datum des Todes. Es kann nur ausgewählt werden, wo es die Gesamtsteuerschuld senkt.

Es gibt einige Einschränkungen bei der Verwendung des alternativen Bewertungsdatums. Eines ist, dass es ein All-or-nichts-Vorschlag ist. Dies bedeutet, dass, wenn es verwendet wird, alle Vermögenswerte an ihrer VA bewertet werden müssenLue zu diesem Datum, selbst diejenigen, die seit dem Todesdatum an Wert gesunken sind. Eine weitere Einschränkung ist, dass ein Vermögen zwischen dem Datum des Todes und dem alternativen Bewertungsdatum zu ihrem Verkaufspreis bewertet werden muss, unabhängig von dem Datum, an dem sie verkauft wurden. Schließlich müssen alle Zinsen, die die Vermögenswerte in den sechs Monaten aufgenommen haben, in die Bewertungsbeträge einbezogen werden.