Hvad er en alternativ vurderingsdato?

Den alternative værdiansættelsesdato er et juridisk begreb, der bruges til at bestemme føderale ejendomsskatter. Det henviser til en mulighed for arvinger at få boets aktiver værdiansat til skat hensat seks måneder efter en persons død snarere end at bruge værdien fra tidspunktet for deres død. Dette kan spare skat, især hvis aktiverne er faldet betydeligt i værdi.

Når nogen dør og efterlader et gods værdifuldt nok til, at der skal betales føderal ejendomsskat, er der en række aktiver, der skal værdsættes. Disse inkluderer saldoen på bankkonti, investeringskonti og pensionskonti. Andre relevante aktiver inkluderer markedsværdien af ​​aktier, som den afdøde havde individuelt snarere end via en mæglerkonto. Værdien af ​​fast ejendom og anden ejendom skal også vurderes.

Afsnit 2032 i den interne indtægtskode fastlægger reglerne for, hvordan disse værdiansættelser skal foretages under henvisning til en bestemt dato. Dette afsnit er også formelt kendt som titel 25, undertekst B, kapitel 11, delkapitel A, del III. De relevante regler blev tilføjet af IRS i 1930'erne som et svar på den store depression. Dette skyldes, at nogle arvinger var i en situation, hvor aktiver som lagre faldt i værdi så drastisk, at aktiverne ikke var værdifulde nok til at dække skatten, da det blev vurderet efter ejendomsskatten, resultat af forfalden.

Reglerne giver bødens eksekutiv, også kendt som den personlige repræsentant, mulighed for at vælge mellem brug af dødsdato og den alternative værdiansættelsesdato. Sidstnævnte er datoen seks måneder efter dødsdato. Det kan kun vælges, hvor det vil sænke det samlede skattepligt.

Der er nogle begrænsninger for brugen af ​​den alternative værdiansættelsesdato. Den ene er, at det er et alt-eller-intet-forslag. Dette betyder, at hvis det bruges, skal alle aktiver vurderes til deres værdi på denne dato, også dem, der er steget i værdi siden dødsdato. En anden begrænsning er, at hvis et af aktiverne er solgt mellem dødsdato og den alternative værdiansættelsesdato, skal de vurderes til deres salgspris, uanset den dato, hvor de blev solgt. Endelig skal enhver rente, som aktiverne har faldet i løbet af de seks måneder, medtages i vurderingsbeløbene.