Jaka jest alternatywna data wyceny?

Alternatywna data wyceny jest koncepcją prawną stosowaną przy ustalaniu federalnych podatków od nieruchomości. Odnosi się do opcji, zgodnie z którą spadkobiercy mogą wycenić majątek majątku do celów podatkowych sześć miesięcy po śmierci osoby, zamiast korzystać z wartości od momentu jej śmierci. Może to zaoszczędzić podatek, zwłaszcza jeśli aktywa znacznie spadły na wartości.

Kiedy ktoś umiera i pozostawia nieruchomość na tyle cenną, że federalny podatek od nieruchomości jest należny, istnieje szereg aktywów, które należy wycenić. Obejmują one saldo rachunków bankowych, inwestycyjnych i emerytalnych. Inne istotne aktywa obejmują wartość rynkową akcji, które zmarły posiadał indywidualnie, a nie za pośrednictwem rachunku maklerskiego. Należy również oszacować wartość nieruchomości i innych nieruchomości.

Sekcja 2032 wewnętrznego kodeksu podatkowego określa zasady dokonywania tych wycen w odniesieniu do określonej daty. Ta sekcja jest również formalnie znana jako Tytuł 25, podtytuł B, rozdział 11, podrozdział A, część III. Odpowiednie zasady zostały dodane przez IRS w latach 30. XX wieku jako odpowiedź na Wielki Kryzys. Wynika to z faktu, że niektórzy spadkobiercy znajdowali się w sytuacji, w której aktywa takie jak zapasy spadały tak drastycznie, że do czasu naliczenia podatku od nieruchomości aktywa te nie były nawet wystarczająco cenne, aby pokryć podatek, co oznacza, że ​​spadkobiercy znaleźli się w gorszej sytuacji finansowej wynik żałoby.

Zasady pozwalają wykonawcy spadku, zwanemu również osobistym przedstawicielem, na wybór pomiędzy datą śmierci a datą wyceny. Ta ostatnia jest datą sześć miesięcy po dacie śmierci. Można go wybrać tylko tam, gdzie obniży to ogólne zobowiązanie podatkowe.

Istnieją pewne ograniczenia dotyczące korzystania z alternatywnej daty wyceny. Jednym z nich jest to, że jest to propozycja „wszystko albo nic”. Oznacza to, że jeśli zostanie on wykorzystany, wówczas wszystkie aktywa muszą być wycenione według ich wartości w tym dniu, nawet te, które wzrosły od daty śmierci. Kolejnym ograniczeniem jest to, że jeśli którykolwiek z aktywów został sprzedany między datą śmierci a alternatywną datą wyceny, należy go wycenić według ceny sprzedaży, niezależnie od daty sprzedaży. Wreszcie wszelkie odsetki naliczone od aktywów w ciągu sześciu miesięcy muszą zostać uwzględnione w kwotach oszacowania.