Jaka jest alternatywna data wyceny?

Alternatywna data wyceny to koncepcja prawna zastosowana do określania federalnych podatków od nieruchomości. Odnosi się to do opcji, aby spadkobiercy mają do wartości aktywacji majątku w celu podatku sześć miesięcy po śmierci osoby, a nie wykorzystywanie wartości od momentu śmierci. Może to zaoszczędzić podatek, szczególnie jeśli aktywa znacznie spadły o wartości.

Gdy ktoś umrze i pozostawia nieruchomość na tyle cennym, aby federalny podatek od nieruchomości jest płatny, istnieje wiele aktywów, które muszą być wycenione. Obejmują one saldo rachunków bankowych, rachunki inwestycyjne i rachunki emerytalne. Inne odpowiednie aktywa obejmują wartość rynkową akcji, które zmarły utrzymywał indywidualnie, a nie za pośrednictwem konta maklerskiego. Wartość nieruchomości i innych nieruchomości należy również ocenić.

Sekcja 2032 wewnętrznego kodeksu przychodów określa zasady dotyczące tego, jak te wyceny należy dokonać w odniesieniu do określonej daty. Ta sekcja jest również formalnie znana jako tytuł 25, napisy B, rozdział 11,Podrozdział A, część III. Odpowiednie zasady zostały dodane przez IRS w latach 30. XX wieku w odpowiedzi na Wielki Kryzys. Wynika to z faktu, że niektórzy spadkobiercy byli w sytuacji, w której aktywa takie jak akcje tak drastycznie spadały, że do czasu oceny podatku od nieruchomości aktywa nie były nawet wystarczająco cenne, aby pokryć podatek, co oznacza, że ​​spadkobiercy skończyli gorzej finansowo w wyniku żałoby.

Zasady pozwalają egzekutorowi majątku, znanego również jako osobistego przedstawiciela, wybór między wykorzystaniem daty śmierci a alternatywną datą wyceny. Ten ostatni jest datą sześć miesięcy po dacie śmierci. Można go wybrać tylko tam, gdzie obniży ogólną odpowiedzialność podatkową.

Istnieją pewne ograniczenia dotyczące korzystania z alternatywnej daty wyceny. Jednym z nich jest to, że jest to propozycja wszystko lub nic. Oznacza to, że jeśli jest używany, wszystkie aktywa muszą być oceniane w ich VALue w tym dniu, nawet te, które podniosły wartość od daty śmierci. Innym ograniczeniem jest to, że jeśli którykolwiek z aktywów został sprzedany między datą śmierci a datą wyceny alternatywnej, należy je ocenić po cenie sprzedaży, niezależnie od daty sprzedaży. Wreszcie wszelkie odsetki, które aktywa naliczyły w ciągu sześciu miesięcy, muszą zostać uwzględnione w kwotach oceny.