Jaka jest alternatywna data wyceny?

Alternatywna data wyceny to koncepcja prawna zastosowana do określania federalnych podatków od nieruchomości.Odnosi się to do opcji, aby spadkobiercy mają aktywa majątkowe w celu podatku przez sześć miesięcy po śmierci osób, a nie wykorzystywanie wartości od momentu śmierci.Może to zaoszczędzić podatek, szczególnie jeśli aktywa znacznie spadły o wartości.

Gdy ktoś umrze i pozostawia nieruchomość wystarczająco cenną, aby federalny podatek od nieruchomości jest płatny, istnieje wiele aktywów, które należy wycenić.Obejmują one saldo rachunków bankowych, rachunki inwestycyjne i rachunki emerytalne.Inne odpowiednie aktywa obejmują wartość rynkową akcji, które zmarły utrzymywał indywidualnie, a nie za pośrednictwem konta maklerskiego.Należy również ocenić wartość nieruchomości i innych nieruchomości.

Sekcja 2032 wewnętrznego kodeksu przychodów określa zasady dotyczące tego, jak te wyceny należy dokonać w odniesieniu do określonej daty.Ta sekcja jest również formalnie znana jako tytuł 25, podtytuł B, rozdział 11, podrozdział A, część III.Odpowiednie zasady zostały dodane przez IRS w latach 30. XX wieku w odpowiedzi na Wielki Kryzys.Wynika to z faktu, że niektórzy spadkobiercy byli w sytuacji, w której aktywa takie jak akcje tak drastycznie spadały o wartości, że do czasu oceny podatku od nieruchomości aktywa nie były nawet wystarczająco cenne, aby pokryć podatek, co oznacza, że spadkobiercy skończyli się w gorszej sytuacji jako AWynik żałoby.

Zasady pozwalają egzekutorowi majątku, znanego również jako osobistego przedstawiciela, wybór między datą śmierci a datą wyceny alternatywnej.Ten ostatni jest datą sześć miesięcy po dacie śmierci.Można go wybrać tylko tam, gdzie obniży ogólną odpowiedzialność podatkową.

Istnieją pewne ograniczenia dotyczące wykorzystania alternatywnej daty wyceny.Jednym z nich jest to, że jest to propozycja wszystko lub nic.Oznacza to, że jeśli jest używany, wszystkie aktywa muszą być oceniane według ich wartości w tym dniu, nawet te, które podniosły wartość od daty śmierci.Innym ograniczeniem jest to, że jeśli którykolwiek z aktywów został sprzedany między datą śmierci a datą wyceny alternatywnej, należy je ocenić po cenie sprzedaży, niezależnie od daty sprzedaży.Wreszcie wszelkie odsetki, które aktywa naliczyły w ciągu sześciu miesięcy, muszą zostać uwzględnione w kwotach oceny.