¿Qué es una fecha de valoración alternativa?
La fecha de valoración alternativa es un concepto legal utilizado para determinar los impuestos federales de los bienes. Se refiere a una opción para que los herederos tengan los activos del patrimonio valorados para el impuesto con propuestos seis meses después de la muerte de una persona en lugar de usar el valor desde el momento de su muerte. Esto puede ahorrar impuestos, particularmente si los activos han caído significativamente en valor.
Cuando alguien muere y deja un patrimonio lo suficientemente valioso como para que se pague el impuesto federal a la herencia, hay una variedad de activos que deben valorarse. Estos incluyen el saldo de cuentas bancarias, cuentas de inversión y cuentas de jubilación. Otros activos relevantes incluyen el valor de mercado de las acciones que el fallecido tenía individualmente en lugar de a través de una cuenta de corretaje. También se debe evaluar el valor de los bienes raíces y otra propiedad. Esta sección también se conoce formalmente como Título 25, Subtítulo B, Capítulo 11,Subcapítulo A, Parte III. El IRS agregó las reglas relevantes durante la década de 1930 como respuesta a la Gran Depresión. Esto se debe a que algunos herederos estaban en una situación en la que activos como las acciones cayeron de valor tan drásticamente que para cuando se evaluó el impuesto sobre el patrimonio, los activos ni siquiera eran lo suficientemente valiosos como para cubrir el impuesto, lo que significa que los herederos terminaron peor financieramente como resultado del duelo.
Las reglas permiten al albacea del patrimonio, también conocido como representante personal, elegir entre usar la fecha de muerte y la fecha de valoración alternativa. Este último es la fecha seis meses después de la fecha de muerte. Solo se puede seleccionar donde reducirá la obligación tributaria general.
Hay algunas restricciones al usar la fecha de valoración alternativa. Una es que es una proposición de todo o nada. Esto significa que si se usa, entonces todos los activos deben evaluarse en su VALue en esta fecha, incluso aquellos que han aumentado en valor desde la fecha de la muerte. Otra restricción es que si alguno de los activos se ha vendido entre la fecha de muerte y la fecha de valoración alternativa, deben evaluarse a su precio de venta, independientemente de la fecha en que se vendieron. Finalmente, cualquier interés que los activos se hayan acumulado durante los seis meses deben incluirse en los montos de evaluación.