Co to jest harmonogram D?
Załącznik D to formularz podatkowy wydany przez US Revenue Service (IRS). Podatnicy w Stanach Zjednoczonych są zobowiązani do wypełnienia i przesłania tego formularza, gdy osiągnęli zysk lub ponieśli stratę ze sprzedaży lub wymiany inwestycji posiadanych osobiście, takich jak fundusze wspólnego inwestowania i akcje. Może być również wykorzystywany do zgłaszania zysków i strat ze sprzedaży lub wymiany innych aktywów, a także strat spowodowanych złymi długami niezwiązanymi z działalnością podatnika. Ten formularz jest zwykle wypełniany w celu wykazania zysków i strat z poprzedniego roku podatkowego.
Jeśli osoba zobowiązana do płacenia podatków federalnych w Stanach Zjednoczonych sprzedaje akcje lub inny rodzaj osobiście przechowywanych aktywów, musi złożyć wykaz D w IRS. Zwykle podatnik musi złożyć ten harmonogram bez względu na to, czy zarabiał na transakcji, czy też poniósł stratę finansową. Formularz ma długość dwóch stron i zawiera wiele obliczeń.
Zyski kapitałowe są zazwyczaj wykazywane przy użyciu Załącznika D. Aby uzyskać zysk kapitałowy, osoba musi sprzedać lub wymienić składnik aktywów kapitałowych i zarobić na transakcji. Aktywa kapitałowe to rodzaj nieruchomości, którą dana osoba posiada na użytek niehandlowy. Przykłady aktywów kapitałowych obejmują takie rzeczy jak domy, akcje, fundusze wspólnego inwestowania i samochody. Na przykład, jeśli dana osoba kupi samochód do użytku osobistego w cenie 10 000 USD (USD), a następnie sprzedaje go po cenie 12 000 USD, osiągnął zysk kapitałowy i być może będzie musiał zgłosić go na formularzu D .
Czasami ludzie doświadczają strat kapitałowych ze sprzedaży lub wymiany aktywów kapitałowych. Straty te należy zgłaszać również przy użyciu harmonogramu D. Na przykład osoba może wydać 5 000 USD na zapasy, a następnie sprzedać je za 4000 USD. W takim przypadku osoba poniosła stratę. Podobnie, osoba poniesie stratę, jeśli wymieni nieruchomość przeznaczoną do użytku osobistego na inny składnik aktywów, który ma mniejszą wartość niż wymieniony składnik aktywów.
Oprócz sprzedaży lub wymiany aktywów istnieją inne sytuacje, które wymagają od podatnika zgłaszania zysków lub strat zgodnie z załącznikiem D. Na przykład przymusowa konwersja składnika aktywów, która jest wymuszoną utratą składnika aktywów, może skutkować zyskami, które muszą zgłaszane są w załączniku D. Podobnie, w tym formularzu zgłaszane są również nieściągalne długi, które nie są związane z działalnością lub handlem danej osoby.
Wypełnienie Załącznika D, wykonanie wymaganych obliczeń oraz zrozumienie reguł i wyjątków może być skomplikowane. Niektórzy podatnicy potrzebują pomocy lub porady, jeśli chodzi o ich wypełnienie. Konto podatkowe może zapewnić taką pomoc.