Wat is sectie 1250?
Sectie 1250 is een onderdeel van de federale belastingcode die wordt gebruikt door de Internal Revenue Service (IRS) die de regels voor de aangifte van bedrijfs- en individuele inkomstenbelasting regelt. Dit deel van de belastingwetgeving behandelt de waardevermindering van activa zoals voertuigen, computerhardware, grote apparaten of alles dat de IRS toelaat om in de loop van de tijd te worden afgeschreven in plaats van afgeschreven in een forfaitaire aftrek. Als het gaat om belastingen, zijn er veel verschillende delen van de IRS-regels die belastingvoorbereiders hun klanten helpen te begrijpen. Sectie 1250 geeft informatie over hoe de federale overheid de verkoop van sommige activa belast die hun huidige waarde na afschrijving overschrijden.
De IRS gebruikt sectie 1250 van de belastingcode in combinatie met andere delen van de code, zoals het gemodificeerde versnelde kostenherstelsysteem. De MACRS vertelt bedrijven hoe ze elk specifiek activum kunnen afschrijven. Sectie 1250 vertelt hen hoe ze na afschrijving kunnen worden belast op een 'gerecupereerde' waarde.
Een theoretische bedrijfsafschrijving van een actief kan helpen verklaren hoe de bepaling van sectie 1250 werkt. Als een bedrijf een kleurentelevisie heeft die onder sectie 1250 valt en die het voor $ 1200 heeft gekocht en 25% of $ 300 afschrijft voor afschrijving in het eerste jaar, blijft er een waarde van $ 900 over. Als dat bedrijf de tv dat jaar verkoopt, worden inkomsten boven $ 900 als gewone inkomsten belast, en niet de lagere belasting die doorgaans van toepassing is op vermogenswinsten. Als het bedrijf bijvoorbeeld de televisie voor $ 1000 verkoopt, zou het verschil in waarde van $ 100 tegen het juiste belastingtarief worden belast als 'teruggevorderde' inkomsten.
Een soortgelijk belastingcodesegment, 1231, behandelt de reguliere afschrijving voor bepaalde soorten bedrijfseigendommen. In deze regel worden winsten en verliezen met elkaar verrekend en wordt de eventuele winst belast als een meerwaarde. Er is ook sectie 1245, waarin de teruggevorderde afschrijving bij een verkoop van activa mogelijk in aanmerking kan komen voor een belasting op basis van vermogenswinst in plaats van het gewone inkomstenbelastingtarief zoals bepaald in sectie 1250. Het is aan ervaren accountants om erachter te komen of sectie 1245 of 1250 van toepassing is tot een bepaalde verkoop van activa.
Bekwame belastingbetalers helpen bedrijven hun belastingplicht te minimaliseren door de verschillende talen van alle bovengenoemde secties van de tekstcode te sorteren. Sommige voorbereiders kwalificeren als experts met een Enrolled Agent (EA) certificering, of andere certificaten of graden. Hoewel veel bedrijven van elke omvang afhankelijk zijn van de raad van hun voorbereiders, is het nuttig voor het leiderschap van elk bedrijf, of het nu een eenmanszaak, LLC of corporatie is, om enige kennis te hebben over hoe ze hun activa kunnen afschrijven.