Was ist Section 1250?
§ 1250 ist ein Teil des Bundessteuergesetzbuchs, das vom Internal Revenue Service (IRS) verwendet wird und die Regeln für Unternehmens- und individuelle Einkommensteuererklärungen regelt. Dieser Abschnitt der Abgabenordnung befasst sich mit der Abschreibung von Vermögenswerten wie Fahrzeugen, Computerhardware, großen Ausrüstungsgegenständen oder allem, was der IRS im Laufe der Zeit abschreiben lässt, anstatt in einem Pauschalabzug abzuschreiben. Wenn es um Steuern geht, gibt es viele verschiedene Teile der IRS-Regeln, die Steuerberater ihren Kunden zum Verständnis verhelfen. Abschnitt 1250 enthält Informationen darüber, wie der Bund den Verkauf einiger Vermögenswerte, die ihren aktuellen Wert nach Abschreibung überschreiten, besteuert.
Das IRS verwendet Abschnitt 1250 des Steuercodes in Verbindung mit anderen Teilen des Codes, z. B. dem modifizierten beschleunigten Kostendeckungssystem. Das MACRS informiert Unternehmen darüber, wie die einzelnen Arten von Vermögenswerten abzuschreiben sind. In Abschnitt 1250 heißt es, wie sie nach der Abschreibung auf einen „wieder eingezogenen“ Wert besteuert werden könnten.
Eine theoretische betriebswirtschaftliche Abschreibung eines Vermögenswerts kann dazu beitragen, die Funktionsweise der Bestimmung in Abschnitt 1250 zu erläutern. Wenn ein Unternehmen einen Farbfernseher besitzt, der unter Abschnitt 1250 fällt, den es für 1200 USD gekauft hat, und 25% oder 300 USD für die Abschreibung im ersten Jahr abschreibt, bleibt ihm ein Wert von 900 USD übrig. Wenn dieses Unternehmen in diesem Jahr den Fernseher verkauft, werden alle Einnahmen über 900 USD als normales Einkommen besteuert und nicht die niedrigere Steuer, die im Allgemeinen für Kapitalgewinne gilt. Wenn das Unternehmen beispielsweise den Fernseher für 1000 US-Dollar verkauft, wird die Wertdifferenz von 100 US-Dollar mit dem richtigen Steuersatz als „wieder eingezogenes“ Einkommen besteuert.
Ein ähnlicher Steuerkennzeichenabschnitt, 1231, befasst sich mit der regelmäßigen Abschreibung für bestimmte Arten von Geschäftseigentum. In dieser Regel werden Gewinne und Verluste gegeneinander verrechnet und der Gewinn, sofern vorhanden, als Kapitalgewinn versteuert. Es gibt auch Abschnitt 1245, in dem die erzielten Abschreibungen bei einem Verkauf von Vermögenswerten möglicherweise für eine auf Kapitalgewinnen basierende Steuer und nicht für den in Abschnitt 1250 festgelegten normalen Einkommensteuersatz in Frage kommen. Es liegt an den erfahrenen Buchhaltern, herauszufinden, ob Abschnitt 1245 oder 1250 anwendbar ist zu einem bestimmten Asset-Verkauf.
Erfahrene Steuerzahler helfen Unternehmen, ihre Steuerschuld zu minimieren, indem sie die verschiedenen Sprachen aller oben genannten Abschnitte des Textcodes aussortieren. Einige Ersteller qualifizieren sich als Experten mit einer EA-Zertifizierung (Enrolled Agent) oder anderen Zertifikaten oder Abschlüssen. Obwohl sich viele Unternehmen aller Größen auf den Rat ihrer Vorbereiter verlassen, ist es für die Führung eines Unternehmens, unabhängig davon, ob es sich um eine Einzelfirma, eine GmbH oder ein Unternehmen handelt, hilfreich, Kenntnisse darüber zu haben, wie sie ihre Vermögenswerte abschreiben können.