Jakie są zalety i wady kapitalizowanego zainteresowania?
Odsetki skapitalizowane to proces, w którym pożyczkodawcy odraczają wypłaty odsetek od pożyczek udzielonych osobom fizycznym i przedsiębiorstwom. Jest to korzystne, ponieważ pożyczkobiorcy mogą uniknąć wydawania pieniędzy na spłatę pożyczki, jeśli nie zarabiają na zainwestowanych środkach. Wady są również obecne z odsetkami skapitalizowanymi, ponieważ saldo zasadnicze zwykle wzrasta dla pożyczkobiorcy, co zwiększa przyszłe płatności. Kiedy firmy pożyczają fundusze i angażują się w pożyczkę z kapitalizacją odsetek, pożyczka musi spełniać określone wymagania. Wymagania te pozwalają spółce rozliczać pożyczkę w określony sposób, zgodnie z krajowymi lub globalnymi standardami rachunkowości.
Trzy wymagania dotyczące pożyczek z odsetkami skapitalizowanymi obejmują: odsetki poniesione z tytułu pożyczki, działania biznesowe zapewniające, że składnik aktywów będzie spełniał zamierzone przeznaczenie, oraz określone wydatki poniesione na dany składnik aktywów. Gdy pożyczka firmy spełnia te trzy wymagania, może uwzględnić odsetki, kapitalizując je, a nie wypłacając. Kapitalizacja w tych warunkach oznacza dodanie kwoty odsetek do wartości aktywów wymienionych w dokumentacji kredytowej. Korzyścią jest to, że odsetki zwiększą bogactwo gospodarcze firmy, zwłaszcza gdy spółka spłaci pożyczkę, a zadłużenie zostanie usunięte z ksiąg rachunkowych spółki.
W przypadku osób fizycznych skapitalizowane odsetki są powszechne w przypadku pożyczek edukacyjnych. Uczniowie nie są zobowiązani do spłaty pożyczek, dopóki nie ukończą szkoły lub przestaną chodzić do szkoły z innych powodów. Pożyczkodawca obsługujący pożyczkę edukacyjną często wysyła wyciągi wskazujące skapitalizowane kwoty odsetek od pożyczki. Odsetki będą wymagały spłaty wraz z wszelkimi przyszłymi odsetkami od pożyczki.
Wady na kapitalizowane odsetki są często bardziej negatywne dla osób fizycznych niż firm. Na przykład kredyty edukacyjne będą naliczane odsetki, dopóki kredytobiorca pozostanie na studiach. Wydłużenie liczby lat do ukończenia tego stopnia spowoduje zwiększenie kwot skapitalizowanych odsetek - dodanych do podstawowej równowagi - pożyczki. Zwiększy to znacząco saldo zasad, a tym samym zwiększy przyszłe płatności odsetek od pożyczek. Kiedy student rozpoczyna spłatę, płatności zwykle są sprzeczne z bieżącymi odsetkami, a następnie odsetkami skapitalizowanymi. Pierwotne saldo zasady nie ulegnie zmniejszeniu, dopóki skapitalizowana część odsetkowa nie zostanie w pełni spłacona. Firmy zazwyczaj nie mają tego problemu, ponieważ często mają więcej pieniędzy na spłatę pożyczki szybciej niż osoby fizyczne.