Co to jest wspólny bilans wielkości?
Bilans wspólnej wielkości jest alternatywną formą tradycyjnego bilansu. W przypadku gdy normalny bilans wyraża informacje jako łączne dane finansowe za określony okres, w bilansie o wspólnej wielkości wyświetlana jest każda wartość procentowa całkowitej wartości klasy informacji finansowych. Na przykład, jeśli firma podaje 1000 dolarów amerykańskich (USD) na należnościach i sumach bilansowych aktywów obrotowych w wysokości 8 000 USD, zestawienie wielkości wspólnych wykazywałoby należności jako 12,5 procent (1000/8 000). Każda sekcja bilansu - aktywa, zobowiązania i kapitał własny lub zysk zatrzymany - jest prezentowana w ten sposób.
Bilanse zazwyczaj dzieli się na wyżej wymienione sekcje. Każda sekcja będzie zawierać całkowitą liczbę, aby menedżerowie mogli określić kwotę aktywów, pasywów i kapitału własnego w swoich spółkach. Korzystając z powyższych danych, załóżmy, że w regularnym bilansie pojawiają się następujące informacje: środki pieniężne w wysokości 1200 USD, należności z tytułu 1000 USD, zapasy 5000 USD i zbywalne papiery wartościowe 800 USD. Bilans wspólnego rozmiaru pokazywałby te informacje jako 15 procent gotówki, 12,5 procent należności, 62,5 procent zapasów i 10 procent zbywalnych papierów wartościowych, w sumie 100 procent.
Utworzenie wspólnego bilansu wielkości może pomóc właścicielom firm i menedżerom spędzić mniej czasu na przeglądaniu informacji finansowych ich firm. Chociaż ważna jest znajomość całkowitej wartości w dolarach przedmiotów, reprezentowanie ich jako procent pozwala właścicielom i menedżerom odkryć, gdzie firma ma najwięcej gotówki. Na przykład duże ilości zapasów mogą wskazywać na niższe salda gotówkowe. Należności o wysokiej kwocie mogą oznaczać niższe salda środków pieniężnych i zapasów, ponieważ firmy sprzedają na rachunku więcej towarów niż sprzedaży gotówkowej. Pasywa mogą również opowiadać podobne historie. Znaczny wzrost zobowiązań, linii kredytowych lub innych krótkoterminowych zobowiązań może oznaczać, że firma potrzebuje zewnętrznego finansowania na prowadzenie swojej działalności. Ta sytuacja może stworzyć trudne przyszłe przepływy pieniężne i inne sytuacje biznesowe w nadchodzących latach.
Bilans wspólnej wielkości pozwala również właścicielom i menedżerom przedsiębiorstw na przeglądanie ich długoterminowych aktywów, długoterminowych hipotek lub zobowiązań wekslowych i informacji o kapitale własnym. Chociaż rachunki te niekoniecznie są celem krótkoterminowym, znaczny wzrost lub spadek tych pozycji może być powodem do niepokoju w firmie. Ponadto sprawozdania finansowe o wspólnych rozmiarach umożliwiają właścicielom i menedżerom porównywanie sprawozdań finansowych ich firm ze sprawozdaniami konkurenta. Przedstawiając oba oświadczenia w formie procentowej, porównanie może szybko wskazać, która firma jest słabsza lub silniejsza w niektórych obszarach.