Co to jest przyspieszona amortyzacja?

Jako środek zapewniający szybsze ulgi podatkowe od aktywów koncepcja przyspieszonej amortyzacji od dawna jest powszechną praktyką. Zasadniczo przyspieszona amortyzacja pozwala właścicielowi na wcześniejsze dokonanie większych odpisów amortyzacyjnych na wybrane towary i nieruchomości, przy założeniu, że te same towary i nieruchomości nie będą kwalifikować się do takiego samego poziomu amortyzacji w późniejszych latach. Oto kilka podstawowych zasad działania amortyzacji i tego, w jaki sposób przyspieszona amortyzacja może czasami mieć sens.

Podstawową ideą amortyzacji jest to, że w miarę starzenia się każdego dobra lub nieruchomości istnieje pewne zużycie, które może sprawić, że przedmiot będzie mniej wartościowy. Amortyzacja uwzględnia obniżoną wartość i pozwala przedsiębiorstwom zarejestrować uczciwą i sprawiedliwą wartość bieżącą przy ocenie ogólnej wartości netto spółki. Taka kwota amortyzacji jest często dozwolona jako odliczenie podatku dla tego konkretnego roku kalendarzowego.

Przyspieszona amortyzacja pozwala po prostu skorzystać z większych ulg podatkowych teraz, a nie później. Oznacza to, że właściciel nie będzie korzystał z amortyzacji liniowej. Metody liniowe oznaczałyby, że właściciel wybiera średnie kwoty amortyzacji zamiast typu przyspieszonego. Oznacza to, że w późniejszych latach właściciel nie będzie mógł domagać się amortyzacji środka trwałego. Oznacza to jednak, że łączny wpływ wykorzystania przyspieszonej kwoty jako tarczy podatkowej na rok lub dwa może w rzeczywistości być bardzo dobry dla firmy w krótkim okresie.

Na przykład firma kupuje nowy samochód dostawczy. W pierwszym roku firma będzie miała możliwość zadeklarowania standardowej amortyzacji pojazdu i wykorzystania jej jako odliczenia podatkowego, lub zadeklarowania przyspieszonego odliczenia i wykorzystania większości dozwolonej amortyzacji przez następne kilka lat. Chociaż będzie to oznaczać, że furgonetka nie wygeneruje odliczenia podatkowego w późniejszych latach, oznacza to, że wielkość faktycznego odliczenia w pierwszym roku może wystarczyć do częściowego pokrycia kosztów zakupu furgonetki. Ogólnie oznacza to, że koszty operacyjne w roku kalendarzowym będą łatwiejsze do pokrycia. W rezultacie firma uzyskuje niezłą ulgę podatkową i nową furgonetkę w ciągu jednego roku podatkowego.

Należy zachować ostrożność, stosując zasadę przyspieszonej amortyzacji. Choć na pierwszy rzut oka koncepcja może wydawać się bardzo atrakcyjnym sposobem na maksymalne wykorzystanie nieruchomości i aktywów w interfejsie, istnieje również możliwość, że taka praktyka może spowodować problemy finansowe w późniejszych latach. Przed podjęciem decyzji o zastosowaniu przyspieszonej amortyzacji w celu wygenerowania odliczenia podatkowego zawsze warto uruchomić kilka scenariuszy księgowych i sprawdzić, jaki zestaw okoliczności może zostać uruchomiony w wyniku zastosowania modelu przyspieszonej amortyzacji. Wykorzystanie przyspieszonej amortyzacji w interfejsie użytkownika może nie leżeć w najlepszym interesie firmy. Konsultacje między urzędnikami finansowymi a firmą księgową wysokiej jakości pomogą wyjaśnić, czy stosowanie przyspieszonej amortyzacji leży w najlepszym interesie korporacji.