Qu'est-ce que l'amortissement accéléré?
Pour obtenir des crédits d’impôt plus rapides sur les actifs, le concept d’amortissement accéléré est depuis longtemps une pratique courante. Essentiellement, l’amortissement accéléré permet au propriétaire d’effectuer plus tôt des amortissements plus importants pour l’amortissement de certains biens et propriétés, étant entendu que les mêmes biens et propriétés ne seront pas éligibles au même niveau d’amortissement les années suivantes. Voici quelques notions de base sur le fonctionnement de l’amortissement et sur la manière dont l’amortissement accéléré peut parfois avoir beaucoup de sens.
L’idée de base de l’amortissement est que, comme tout bien ou propriété vieillit, il existe des signes d’usure qui pourraient très bien rendre l’objet de moindre valeur. L’amortissement prend en compte cette valeur réduite et permet aux entreprises d’enregistrer une valeur actuelle juste et équitable lorsqu’elles évaluent la valeur nette globale de la société. Ce montant d'amortissement est souvent autorisé en déduction fiscale pour cette année civile.
L'amortissement accéléré permet simplement au propriétaire de profiter de déductions fiscales plus importantes maintenant plutôt que plus tard. Cela signifie que le propriétaire n'utilisera pas ce que l'on appelle l'amortissement linéaire. Les méthodes linéaires signifieraient que le propriétaire choisit d'utiliser les montants d'amortissement moyens plutôt que le type accéléré. Cela signifie que, dans les années à venir, le propriétaire ne pourra réclamer aucune dépréciation de l'actif. Toutefois, cela signifie que l’impact cumulé de l’utilisation du montant accéléré comme bouclier fiscal pendant un an ou deux peut en fait être très bénéfique pour la société à court terme.
Par exemple, une entreprise achète une nouvelle camionnette de livraison. La première année, l'entreprise aura l'option de déclarer l'amortissement standard du véhicule et de l'utiliser comme déduction fiscale, ou de déclarer une déduction accélérée et d'utiliser la majeure partie de l'amortissement autorisé pour les prochaines années. Cela signifie que la fourgonnette ne générera pas de déduction fiscale au cours des années ultérieures, mais que la déduction effective de la première année sera peut-être suffisante pour couvrir partiellement les frais d'achat de la camionnette. Globalement, cela signifie que les dépenses de fonctionnement pour l'année civile seront plus faciles à couvrir. Le résultat final est que la société bénéficie d'un allégement fiscal avantageux et d'une nouvelle camionnette, le tout dans la même année d'imposition.
Des précautions doivent être prises lors de l'utilisation du principe de l'amortissement accéléré. Bien qu’apparemment, le concept puisse sembler un moyen très attrayant de tirer le meilleur parti des propriétés et des actifs du début à la fin, il est également possible que cette pratique entraîne des problèmes financiers au cours des années à venir. Avant de décider d'utiliser l'amortissement accéléré afin de générer une déduction fiscale, il est toujours judicieux d'exécuter quelques scénarios comptables et de voir quelles circonstances peuvent être mises en œuvre à la suite de l'utilisation du modèle d'amortissement accéléré. Il n’est peut-être pas dans l’intérêt supérieur de la société d’utiliser l’amortissement accéléré dès le départ. Des consultations entre les agents financiers et un cabinet comptable de qualité permettront de préciser si l’utilisation de l’amortissement accéléré est dans l’intérêt supérieur de la société.