Was ist eine beschleunigte Abschreibung?
Um eine schnellere Steuergutschrift für Vermögenswerte zu gewährleisten, ist das Konzept der beschleunigten Abschreibung seit langem üblich. Im Wesentlichen ermöglicht eine beschleunigte Abschreibung dem Eigentümer, frühzeitig höhere Abschreibungen für die Abschreibung ausgewählter Waren und Immobilien vorzunehmen, wobei zu berücksichtigen ist, dass in späteren Jahren nicht für dieselben Waren und Immobilien die gleichen Abschreibungen vorgenommen werden können. Im Folgenden finden Sie einige Grundlagen zur Funktionsweise der Abschreibung und wie eine beschleunigte Abschreibung manchmal sehr sinnvoll sein kann.
Die Grundidee hinter der Abschreibung ist, dass es mit zunehmendem Alter von Gütern und Gütern zu Abnutzungserscheinungen kommt, die den Wert des Gegenstands sehr gut mindern können. Die Abschreibung berücksichtigt diesen Wertverlust und ermöglicht es den Unternehmen, bei der Beurteilung des Gesamtnettowerts des Unternehmens einen fairen und angemessenen Zeitwert zu ermitteln. Dieser Abschreibungsbetrag ist häufig als Steuerabzug für das jeweilige Kalenderjahr zulässig.
Eine beschleunigte Abschreibung ermöglicht es dem Eigentümer lediglich, größere Steuerermäßigungen jetzt und nicht später in Anspruch zu nehmen. Dies bedeutet, dass der Eigentümer keine so genannte lineare Abschreibung vornimmt. Geradlinige Methoden würden bedeuten, dass der Eigentümer eher durchschnittliche Abschreibungsbeträge als den beschleunigten Typ wählt. Dies bedeutet, dass der Eigentümer in späteren Jahren keinen Anspruch auf Wertminderung des Vermögenswerts hat. Dies bedeutet jedoch, dass die kumulativen Auswirkungen auf die Verwendung des beschleunigten Betrags als Steuerschutz für ein oder zwei Jahre in der Tat kurzfristig sehr gut für das Unternehmen sein können.
Ein Unternehmen kauft beispielsweise einen neuen Lieferwagen. Im ersten Jahr wird das Unternehmen die Möglichkeit haben, eine Standardabschreibung für das Fahrzeug zu deklarieren und diese als Steuerabzug zu verwenden oder einen beschleunigten Abzug zu deklarieren und den größten Teil der zulässigen Abschreibungen für die nächsten Jahre zu verbrauchen. Dies bedeutet zwar, dass der Lieferwagen in späteren Jahren keinen Steuerabzug generiert, jedoch kann die Höhe des tatsächlichen Abzugs im ersten Jahr ausreichen, um die Kosten für den Kauf des Lieferwagens teilweise zu decken. Insgesamt können so die betrieblichen Aufwendungen für das Kalenderjahr leichter gedeckt werden. Das Endergebnis ist, dass das Unternehmen innerhalb eines steuerpflichtigen Jahres eine schöne Steuervergünstigung und einen neuen Lieferwagen erhält.
Bei der Anwendung des Prinzips der beschleunigten Abschreibung ist Vorsicht geboten. Oberflächlich betrachtet scheint das Konzept ein sehr attraktiver Weg zu sein, um die Eigenschaften und Vermögenswerte des Frontends optimal zu nutzen. Es besteht jedoch auch die Möglichkeit, dass die Praxis in späteren Jahren zu finanziellen Problemen führen kann. Bevor Sie sich für eine beschleunigte Abschreibung entscheiden, um einen Steuerabzug zu erzielen, sollten Sie immer ein paar Rechnungslegungsszenarien durchführen und herausfinden, welche Umstände sich durch die Verwendung des Modells für beschleunigte Abschreibungen ergeben können. Es ist möglicherweise nicht im besten Interesse des Unternehmens, eine beschleunigte Abschreibung am Front-End vorzunehmen. Die Konsultation von Finanzbeauftragten und einer Qualitätsbuchhaltungsfirma wird dazu beitragen, klar zu machen, ob die Verwendung der beschleunigten Abschreibung im besten Interesse des Unternehmens liegt.