Jakie są zaległe dni do zapłaty?

Zaległe dni do spłaty to współczynnik określający średni czas potrzebny firmie na spłatę wierzycieli. Aby obliczyć zaległe dni do zapłaty lub DPO, całkowitą kwotę zobowiązań do zapłaty w firmie dzieli się przez koszt sprzedaży w tym samym określonym okresie. Liczba uzyskana po tym obliczeniu jest następnie mnożona przez liczbę dni w określonym przedziale czasu. Ogólnie rzecz biorąc, bardziej korzystne jest, aby firma miała wysokiego DPO, o ile w końcu będzie w stanie spłacić swoje zobowiązania.

Jest dość oczywiste, że firma musi być w stanie dokonywać płatności na rzecz tych, którzy świadczą jej usługi, ale zbyt szybkie spłacanie tych kont jest w rzeczywistości nieproduktywne. Im dłużej firma zajmuje te płatności, tym dłużej pieniądze, które ostatecznie są wykorzystywane do dokonywania płatności, mogą naliczać odsetki. W takim przypadku zaległe dni stają się ważnym miernikiem określającym siłę finansową firmy.

Obliczanie zaległych dni do zapłaty jest procesem dwuetapowym. Po podzieleniu zobowiązań przez koszt sprzedaży, liczbę tę mnoży się przez określoną liczbę dni w mierzonym okresie. Większość firm określi DPO na podstawie pomiaru rocznego, więc ta ostatnia liczba to zwykle 365. Można jednak użyć dowolnej liczby dni, o ile koszt sprzedaży i sumy należnych rachunków pochodzą z tej samej liczby dni.

Wyobraźmy sobie na przykład, że firma ma 1000 USD w zobowiązaniach i 4000 USD w kosztach sprzedaży w ciągu roku. Aby ustalić DPO tej firmy na ten rok, 1.000 USD dzieli się przez 4.000 USD, co daje iloraz 0,25. Liczba ta jest mnożona przez 365 dni w roku, co daje w sumie 91,25. Są to dni zaległe do spłaty, co oznacza, że ​​spłata przez wierzycieli, którzy dostarczają firmie towary i usługi, zajmuje około 91 dni.

Firma, która może negocjować długi okres czasu, aby spłacić swoich dostawców, zwiększa zaległe dni do spłaty. Jest to ważne, ponieważ im dłuższy DPO, tym więcej finansowania firma otrzymuje w formie odsetek naliczanych od pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży. Firmy zmagające się z trudnościami mogą nie mieć tego luksusu, ponieważ dostawcy mogą żądać płatności w znacznie szybszym trybie, aby uniknąć jakiejkolwiek szansy na zwłokę. Firmy takie jak ta są bardziej obciążone kapitałem obrotowym, aby utrzymać codzienną działalność.