Co je osobní výjimka?

Osobní osvobození je osvobození, které si někdo může nárokovat v daňovém přiznání ke snížení zdanitelného příjmu. Lidé si mohou nárokovat osobní osvobození pro sebe a mohou mít také nárok na osvobození od manželů a některých dalších osob v domácnosti. Kromě toho mají lidé nárok na takové výjimky pro všechny závislé osoby ve své péči. Výše osobní výjimky je pravidelně upravována o inflaci.

Myšlenkou osobních výjimek je, že vláda věří, že lidé by neměli být zdaněni z příjmu pod úrovní životního minima. Určitá část příjmu je tedy stanovena mimo zdanění s použitím osobního osvobození. K dispozici jsou také další osvobození, která lidé mohou požadovat, aby ještě více snížili svůj zdanitelný příjem. Výše osobního osvobození je zpravidla výrazně pod úrovní chudoby, ale žádný návrh na jeho zvýšení nebyl vznesen s argumentem, že v kombinaci s jinými výjimkami může celková výše příjmů osvobozených od zdanění dosáhnout nebo překročit úroveň chudoby.

Za účelem uplatnění osobního osvobození nelze od daňového poplatníka požadovat závislost na daňovém přiznání někoho jiného. Je důležité poznamenat, že v očích daňových agentur je irelevantní, zda je někdo skutečně označen jako závislý; existuje-li možnost, že by někdo mohl být považován za závislého, nemá nárok na osobní výjimku.

Částka osobního osvobození se také snižuje s příjmy a nakonec je postupně ukončena. Lidé, kteří každoročně vydělají určité množství peněz, nemohou nárokovat toto osvobození, aby snížili svůj zdanitelný příjem. Pro snížení daňové povinnosti je však k dispozici řada dalších daňových triků. Například bohatší lidé s větší pravděpodobností budou platit na hypotéku a hypoteční úrok je daňově uznatelný. Stropy, ve kterých tato výjimka již není k dispozici, se rovněž pravidelně upravují.

Daňové formuláře obsahují řádek pro osobní osvobození, který zaznamenává aktuální částku osvobození pro pohodlí výpočtů daňového poplatníka. Lidé, kteří si nejsou jisti, zda jsou nebo nejsou způsobilí, nebo kteří chtějí vědět, jaká je výše současného osvobození od osob, mohou požádat o další informace daňovou agenturu. Například ve Spojených státech udržuje služba Internal Revenue Service (IRS) rozsáhlou webovou stránku s aktuálními daňovými informacemi a daňovými tipy, které lidem pomáhají při úspěšném a bezchybném podávání daní.