Was sind die verschiedenen Arten von Prüfungsrichtlinien?
Es gibt verschiedene Arten von Prüfungen, die sich auf ein Unternehmen auswirken können und jeweils ein bestimmtes Geschäftselement testen. Dazu gehören Finanzen, Behörden, Compliance und IT. Die Prüfungsrichtlinien hängen sowohl von der Art der Prüfung ab als auch davon, ob es sich um eine obligatorische und rechtliche Prüfung oder lediglich um bewährte Verfahren handelt.
Die bekannteste Form der Prüfung ist eine Finanzprüfung, bei der die Konten eines Unternehmens überprüft werden. In vielen Ländern müssen börsennotierte Unternehmen ihre Konten von einer unabhängigen Quelle prüfen lassen. Dies hilft, die Aktionäre auf dem Laufenden zu halten und einen fairen Vergleich zwischen verschiedenen Unternehmen zu gewährleisten. Die Prüfungsrichtlinien decken nicht nur ab, ob die Zahlen korrekt sind und korrekt berechnet wurden. Stattdessen decken die Leitlinien auch die Annahmen ab, die bei der Aufstellung des Abschlusses zugrunde gelegt wurden. Zu den bemerkenswerten Beispielen gehört, wie ein Unternehmen den Wertverlust eines Vermögenswerts bilanziert und wie es den Unterschied zwischen dem Erhalt oder der Zahlung für einen Verkauf und den gelieferten Waren oder Dienstleistungen handhabt, insbesondere wenn Zahlung und Lieferung in unterschiedliche Abrechnungsperioden fallen.
Bei einer staatlichen Prüfung wird geprüft, ob ein Unternehmen die Anforderungen für die Lieferung von Waren oder Dienstleistungen an eine öffentliche Einrichtung erfüllt. Hier variieren die Prüfungsrichtlinien je nach Land und in einigen Fällen auch nach Einrichtung. Zu den überprüften Themen könnten finanzielle Stabilität, Servicequalität und die Frage gehören, ob das Unternehmen an Korruption beteiligt war. Einige öffentliche Stellen prüfen auch die Umweltbilanz eines potenziellen Lieferanten.
Die Richtlinien für Compliance-Audits decken alle für ein Unternehmen geltenden Gesetze und Vorschriften ab. Einige sind branchenspezifisch, z. B. die Gesundheits- und Sicherheitsrichtlinien eines Bauunternehmens. Andere gelten für alle Unternehmen in einem bestimmten Land. Dazu könnten Mindestlohngesetze, Arbeitsbedingungen und Gesetze zur Chancengleichheit gehören.
IT- und Sicherheitsüberprüfungen decken verschiedene Elemente der Computersysteme eines Unternehmens ab. Ein Aspekt, der von einer Prüfung abgedeckt wird, ist die Sicherheit: Wie ist das Netzwerk eines Unternehmens gegen Angriffe geschützt und welche Vorkehrungen sind getroffen, um zu verhindern, dass Mitarbeiter Unternehmensdaten missbrauchen. Ein weiterer wichtiger Aspekt ist die Zuverlässigkeit des Netzwerks, z. B., ob es über integrierte Redundanz verfügt, sodass es auch dann weiterarbeiten kann, wenn eine Maschine oder Anlage ausfällt.