Wie werde ich Zeuge eines Sachverständigen für forensische Buchhaltung?
In vielen Gerichtsbarkeiten werden in Zivil- und Strafprozessen Sachverständige herangezogen, um der Jury komplizierte Beweise zu erklären oder zu klären. Zum Beispiel kann ein forensisches Konto verwendet werden, um voluminöse Finanzaufzeichnungen zu erfassen. Während jede Gerichtsbarkeit unterschiedliche Regeln bezüglich der Qualifikationen hat, die notwendig sind, um ein Experte für forensisches Rechnungswesen zu werden, werden die meisten ähnlich sein. In den Vereinigten Staaten. Um beispielsweise ein Experte für forensisches Rechnungswesen zu werden, muss eine Person die erforderliche Ausbildung und Lizenz abgeschlossen haben, um ein Buchhalter zu werden, und über beträchtliche Berufserfahrung auf dem Gebiet des forensischen Rechnungswesens verfügen. In der Regel möchte ein Gericht auch Beweise dafür erhalten, dass der potenzielle Zeuge von seinen Kollegen auf diesem Gebiet geschätzt wird.
Ein forensischer Buchhalter kann aufgefordert werden, im Rahmen eines Zivil- oder Strafverfahrens Finanzunterlagen zu analysieren und zu bewerten. In einer Zivilklage kann ein forensischer Buchhalter erforderlich sein, um komplizierte Unternehmenssteuererklärungen zu verstehen oder um komplizierte internationale Geldtransaktionen zu erklären. Bei einer strafrechtlichen Verfolgung kann ein forensischer Buchhalter erforderlich sein, um zu erläutern, wie die strafrechtliche Verfolgung Geld zurückverfolgt oder Geld ausfindig gemacht hat, das veruntreut oder betrügerisch beschafft wurde.
In den Vereinigten Staaten besteht die erste Voraussetzung, um ein Experte für forensische Buchhaltung zu werden, darin, die erforderliche Ausbildung zu absolvieren. Ein Buchhalter muss zuerst ein vierjähriges Grundstudium in Buchhaltung absolvieren. Während des Studiums möchte ein zukünftiger Buchhalter möglicherweise auch Praktika oder eine Teilzeitbeschäftigung bei einer lokalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft absolvieren. Nach Abschluss der erforderlichen Grundausbildung muss ein Wirtschaftsprüfer die vom American Institute of Certified Public Accountants durchgeführte CPA-Prüfung ablegen. Um an der Prüfung teilnehmen zu können, muss ein Bewerber einen Bachelor-Abschluss sowie nachgewiesene Erfahrung in der Buchhaltung (z. B. als Auszubildender oder Praktikant) vorweisen können.
Nach der Zulassung muss jeder, der Experte für forensisches Rechnungswesen werden möchte, über umfangreiche praktische Erfahrung in der forensischen Rechnungslegung verfügen. Viele Strafverfolgungsbehörden setzen Buchhalter innerhalb der Agentur selbst ein. Darüber hinaus sind viele Wirtschaftsprüfungsunternehmen auf forensische Rechnungslegung spezialisiert.
In den USA entscheiden letztendlich einzelne Gerichte, ob ein potenzieller Zeuge als Sachverständiger aussagen darf. Die Gerichte möchten in der Regel Zeugnis von dem Zeugen über seinen oder ihren Bildungshintergrund sowie über praktische Berufserfahrung auf diesem Gebiet hören. Aufsichtserfahrung oder akademische Forschung auf diesem Gebiet können ebenfalls hilfreich sein, da Gerichte häufig davon überzeugt sein möchten, dass der Zeuge von seinen Kollegen als Experte angesehen wird.