¿Cómo me convierto en un testigo experto en contabilidad forense?
En muchas jurisdicciones, se utilizan testigos expertos en juicios civiles y penales para ayudar a explicar o aclarar pruebas complicadas para el jurado. Por ejemplo, una cuenta forense puede usarse para dar sentido a voluminosos registros financieros. Si bien cada jurisdicción tendrá reglas diferentes con respecto a las calificaciones necesarias para convertirse en un testigo experto en contabilidad forense, la mayoría será similar. En los Estados Unidos. por ejemplo, para convertirse en un testigo experto en contabilidad forense, un individuo deberá haber completado la educación y las licencias necesarias para convertirse en contador y tener una considerable experiencia laboral en el campo de la contabilidad forense. Como regla general, un tribunal también querrá escuchar evidencia de que el testigo potencial es bien considerado en el campo por sus pares.
Se puede recurrir a un contador forense para analizar y evaluar los registros financieros como parte de un juicio civil o penal. En una demanda civil, puede ser necesario un contador forense para dar sentido a las complicadas declaraciones de impuestos corporativos o para explicar las intrincadas transacciones monetarias internacionales. En un enjuiciamiento penal, puede ser necesario un contador forense para explicar cómo la fiscalía rastreó dinero o localizó dinero que fue malversado u obtenido de manera fraudulenta.
En los Estados Unidos, el primer requisito para convertirse en un testigo experto en contabilidad forense es completar la educación necesaria. Un contador primero debe completar una licenciatura de cuatro años en contabilidad. Mientras esté en la escuela de pregrado, un contador futuro puede desear explorar pasantías o empleos a tiempo parcial con una firma de contabilidad local también. Después de completar la educación de pregrado requerida, un contador debe tomar el Examen Uniforme de CPA dado por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados. Para rendir el examen, el solicitante debe tener una licenciatura y una experiencia demostrada trabajando en el campo de la contabilidad como aprendiz o pasante, por ejemplo.
Una vez licenciado, cualquier persona que aspire a convertirse en un testigo experto en contabilidad forense debe obtener una cantidad significativa de experiencia práctica trabajando en contabilidad forense. Muchas agencias de aplicación de la ley hacen uso de contadores dentro de la agencia misma. Además, muchas firmas contables se especializan en contabilidad forense.
En los Estados Unidos, los tribunales individuales finalmente decidirán si un testigo potencial puede testificar como testigo experto. Por lo general, los tribunales querrán escuchar el testimonio del testigo sobre su formación académica, así como su experiencia laboral práctica en el campo. La experiencia de supervisión o la investigación académica en el campo también pueden ser útiles, ya que los tribunales con frecuencia quieren convencerse de que sus testigos consideran que el testigo es un experto.