Jak zostać ekspertem w dziedzinie rachunkowości kryminalistycznej?
W wielu jurysdykcjach eksperci są wykorzystywani zarówno w procesach cywilnych, jak i karnych, aby pomóc w wyjaśnieniu lub wyjaśnieniu złożonym dowodom dla jury. Na przykład rachunek sądowy może być wykorzystany do uzyskania obszernej dokumentacji finansowej. Chociaż w każdej jurysdykcji obowiązują inne zasady dotyczące kwalifikacji niezbędnych do tego, aby zostać biegłym w dziedzinie rachunkowości, większość będzie podobna. W Stanach Zjednoczonych. na przykład, aby zostać biegłym w dziedzinie rachunkowości, osoba musi ukończyć niezbędne wykształcenie i uzyskać licencję, aby zostać księgowym, a także mieć duże doświadczenie zawodowe w dziedzinie rachunkowości. Zasadniczo sąd będzie również chciał wysłuchać dowodów na to, że potencjalny świadek jest dobrze oceniany w terenie przez swoich rówieśników.
Kryminalistyczny księgowy może zostać wezwany do analizy i oceny dokumentacji finansowej w ramach procesu cywilnego lub karnego. W postępowaniu cywilnym może być potrzebny biegły księgowy w celu zrozumienia skomplikowanych deklaracji podatkowych lub wyjaśnienia skomplikowanych międzynarodowych transakcji pieniężnych. W postępowaniu karnym może być potrzebny biegły księgowy, aby wyjaśnić, w jaki sposób oskarżenie śledziło pieniądze lub lokalizowało pieniądze, które zostały sprzeniewierzone lub uzyskane w wyniku oszustwa.
W Stanach Zjednoczonych pierwszym wymaganiem, aby zostać biegłym w dziedzinie rachunkowości, jest ukończenie niezbędnej edukacji. Księgowy musi najpierw ukończyć czteroletni licencjat z rachunkowości. Będąc w szkole licencjackiej, przyszły księgowy może również chcieć odkryć staże lub zatrudnienie w niepełnym wymiarze godzin w lokalnej firmie księgowej. Po ukończeniu wymaganego wykształcenia, księgowy musi zdać jednolity egzamin CPA wydany przez American Institute of Certified Public Accountants. Aby przystąpić do egzaminu, kandydat musi mieć tytuł licencjata, a także wykazać doświadczenie w pracy w dziedzinie rachunkowości, na przykład jako praktykant lub stażysta.
Po uzyskaniu licencji każdy, kto chce zostać ekspertem w dziedzinie rachunkowości, musi zdobyć znaczne doświadczenie praktyczne w zakresie rachunkowości. Wiele organów ścigania korzysta z księgowych w samej agencji. Ponadto wiele firm księgowych specjalizuje się w rachunkowości kryminalistycznej.
W Stanach Zjednoczonych poszczególne sądy ostatecznie podejmą decyzję, czy potencjalny świadek może zeznawać jako biegły. Sądy zazwyczaj chcą usłyszeć zeznania świadka dotyczące jego wykształcenia, a także praktycznego doświadczenia zawodowego w tej dziedzinie. Pomocne mogą być również doświadczenie nadzorcze lub badania naukowe w tej dziedzinie, ponieważ sądy często chcą być przekonane, że świadek jest uważany przez biegłych za biegłego.