Wann kann ich ein Auto abziehen?
Es gibt viele Möglichkeiten, wie Sie einen Autoabzug vornehmen können, wenn Sie Ihre Einkommensteuererklärung in den Vereinigten Staaten einreichen. Der häufigste Abzug für Autos ist für die geschäftliche Nutzung eines Privatwagens vorgesehen, z. B. für Verkäufer, die ihre Autos zu geschäftlichen Terminen fahren. Es sind jedoch auch andere Autoabzüge möglich, z. B. für die Nutzung Ihres persönlichen Autos für wohltätige oder medizinische Zwecke. Wenn Sie die Entfernungsbeschränkung einhalten, können Sie möglicherweise auch die Kosten für das Fahren Ihres Autos zu Ihrem neuen Wohnort abziehen. Manchmal werden auch spezielle Steuerpräferenzen für bestimmte Autokäufe festgelegt.
Einzelne Steuerzahler können für ihre persönlichen Rückgaben Autovorteile abziehen, je nach Bedarf sowohl in Anhang A als auch in Anhang C. Die nicht erstattete geschäftliche Nutzung Ihres Autos für das Geschäft Ihres Arbeitgebers sowie die wohltätige und medizinische Nutzung sind in Anhang A aufgeführt. Anhang C wird nur verwendet, um die Nutzung Ihres Autos für Ihr eigenes Unternehmen zu melden.
Ein Autoabzug kann die tatsächlichen Kosten des Autos im Verhältnis zwischen persönlicher und geschäftlicher Nutzung widerspiegeln. Die Alternative besteht darin, einen pauschalen Meilenabzug zu beantragen. Die Höhe des Geschäftsmeilenabzugs variiert jährlich. Beispielsweise lag der Steuersatz für 2009 bei 0,52 US-Dollar (USD) pro Meile und ging für 2010 auf 0,50 USD pro Meile zurück. Wenn Sie also im Jahr 2010 geschäftlich 1.000 Meilen gefahren sind und von Ihrem Arbeitgeber nicht erstattet wurden, hatten Sie Anspruch auf einen Abzug von 500 USD, als Sie Ihre Steuererklärung für 2010 einreichten.
Einige Steuerzahler ziehen die tatsächlichen Kosten für den Betrieb des Fahrzeugs in Abzug. In diesem Fall werden alle Kosten für den Betrieb des Fahrzeugs, einschließlich Benzin, Wartung und Versicherung, zwischen persönlicher und geschäftlicher, medizinischer und gemeinnütziger Nutzung aufgeteilt. Steuerzahler, die die tatsächlichen Autokosten abziehen, können ebenfalls einen Abzug für die Wertminderung ihres Autos vornehmen, müssen dann aber einen steuerpflichtigen Gewinn ausweisen, wenn sie das Auto später für mehr als den abgeschriebenen Wert verkaufen.Die Regeln für den Abzug der Kosten für die medizinische, wohltätige und mobile Nutzung Ihres Autos sind ähnlich, aber die Sätze sind viel niedriger. Die wohltätige Nutzung eines Autos bezieht sich auf Reisen, die in erster Linie für wohltätige Zwecke unternommen werden, z. B. um gespendete Gegenstände zu einer Wohltätigkeitsauktion zu bringen. Die medizinische Verwendung bezieht sich auf Reisen, deren Hauptzweck darin besteht, die medizinische Versorgung des Steuerpflichtigen oder seiner Angehörigen sicherzustellen. Ein Kfz-Abzug im Zusammenhang mit einem Wohnortwechsel ist umständlicher. Der neue Wohnsitz des Steuerpflichtigen muss mindestens 80 km von seinem früheren Wohnsitz entfernt sein, als sein früherer Wohnsitz von seinem Arbeitsort entfernt ist.
Wenn ein Steuerzahler sein gebrauchtes Auto für wohltätige Zwecke spendet, kann er auch einen Abzug geltend machen, es gelten jedoch bestimmte Regeln. Die meisten Autos, die für wohltätige Zwecke gespendet wurden, sind funktionsunfähig und nur ihren Schrottwert wert. Einige Steuerzahler haben jedoch versucht, die IRS zu betrügen, indem sie einen höheren Abzug als gerechtfertigt geltend machten. Dies führte zu der Entscheidung, dass der Steuerzahler nur den tatsächlichen Betrag abziehen kann, den die Wohltätigkeitsorganisation erhält, wenn sie das Auto verkauft, was die meisten Wohltätigkeitsorganisationen mit den ihnen gespendeten Autos tun.
In seinen Bemühungen, ein bestimmtes Handelsverhalten zu fördern, sieht der US-Kongress auch kurzfristige Steueranreize für den Kauf von Kraftfahrzeugen vor. So waren beispielsweise die im Zusammenhang mit dem Kauf bestimmter Neuwagen im Jahr 2009 gezahlten Verkaufssteuern von den Steuererklärungen der Steuerzahler für das betreffende Jahr abziehbar. Der Kauf von kraftstoffsparenden Autos sowie von Fahrzeugen, die alternative Energiequellen oder Hybridquellen verwenden, kann den Käufer auch zu Steuerermäßigungen oder -gutschriften berechtigen. Da diese Anreize kurzfristig sind und sich jährlich ändern, sollte der IRS konsultiert werden, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.