¿Qué es una evaluación de riesgos de auditoría?
La evaluación de riesgos de auditoría es una etapa en el proceso de planificación de auditoría. Durante la evaluación, un auditor determina la probabilidad de riesgo de auditoría, definida como la posibilidad de registrar una opinión inapropiada sobre una auditoría como resultado de una incorrección en los documentos financieros examinados. La evaluación de riesgos de auditoría es parte de la serie de controles que se utilizan para gestionar la integridad de una auditoría, y para determinar cuándo y cómo se deben realizar auditorías, y por quién.
Si bien muchas personas temen las auditorías de las autoridades fiscales, en realidad son una herramienta valiosa cuando se usan internamente. Durante una auditoría, una empresa puede identificar problemas financieros como fondos donde no deberían estar, números anormales, signos de fraude o robo, etc. La auditoría se utiliza para controlar los costos, para garantizar que la contabilidad sea precisa y para responsabilizar a los empleados por sus actividades. Se puede realizar en una empresa completa, o en departamentos específicos.
El riesgo de auditoría consta de varios componentes. El primero es elEs probable que se haga una incorrección material en documentos financieros. El segundo es el riesgo de que la declaración errónea no sea atrapada por los controles internos, y el tercero es que la declaración errónea no será atrapada por un auditor. Estos componentes se examinan durante una evaluación de riesgos de auditoría para obtener una puntuación numérica que se puede utilizar para tomar decisiones sobre el proceso de auditoría.
Si el riesgo de auditoría es alto, puede indicar que las auditorías deben realizarse con más frecuencia, para aumentar la posibilidad de que se capturen errores y declaraciones erróneas. Un alto riesgo de auditoría también puede sugerir que puede ser el momento de cambiar algunos de los factores para reducir el riesgo. Por ejemplo, un auditor podría recomendar cambios a los controles internos que reducirían el riesgo al aumentar las posibilidades de atrapar una declaración errónea internamente.
La auditoría basada en el riesgo es un enfoque para la gestión de auditorías que está informadapor una evaluación de riesgos de auditoría. Es importante recordar que la evaluación no es una auditoría; La auditoría aún debe completarse, teniendo en cuenta los hallazgos de la evaluación de riesgos de auditoría.
Además de ser valioso para la contabilidad interna, las auditorías regulares también pueden ser útiles desde el punto de vista de las relaciones con el cliente. Las personas tienden a confiar en las empresas que realizan auditorías regulares más, ya que la auditoría demuestra un compromiso con los estándares éticos. En algunas regiones, la auditoría interna y la transparencia en el proceso de auditoría pueden estar legalmente necesarias de las empresas que deseen ser comerciadas públicamente.