監査リスク評価とは何ですか？

監査リスク評価は、監査計画プロセスの段階です。 評価中、監査人は監査リスクの可能性を判断します。監査リスクは、調査対象の財務書類の虚偽記載の結果として不適切な意見を監査に記録する可能性として定義されます。 監査リスク評価は、監査の整合性を管理し、監査をいつ、どのように、誰によって実施するかを決定するために使用される一連の管理の一部です。

多くの人々は税務当局からの監査を恐れていますが、実際に内部で使用される場合、貴重なツールです。 監査中に、会社は、本来あるべきではない資金、異常な数、詐欺や盗難の兆候などの財務上の問題を特定できます。 監査は、コストを管理し、会計が正確であることを確認し、従業員の活動に対する責任を保持するために使用されます。 会社全体または特定の部門で実行できます。

監査リスクはいくつかのコンポーネントで構成されています。 1つは、財務書類に重大な虚偽表示が行われる可能性です。 2つ目は、虚偽表示が内部統制によって捕捉されないリスクであり、3つ目は、虚偽表示が監査人によって捕捉されないリスクです。 これらのコンポーネントは、監査リスク評価中に検査され、監査プロセスに関する決定を下すために使用できる数値スコアを導き出します。

監査リスクが高い場合は、エラーや虚偽表示が検出される可能性を高めるために、監査をより頻繁に実行する必要があることを示している可能性があります。 監査リスクが高い場合は、リスクを下げるためにいくつかの要因を変更する時期である可能性もあります。 たとえば、監査人は、内部統制の変更を推奨することができます。これは、内部で虚偽表示をキャッチする機会を増やすことにより、リスクを低減します。

リスクベースの監査は、監査リスク評価によって通知される監査管理へのアプローチです。 評価は監査ではないことを覚えておくことが重要です。 監査リスク評価の結果を念頭に置いて、監査を完了する必要があります。

内部会計にとって有益であることに加えて、定期的な監査は顧客関係の観点からも有用です。 監査は倫理基準へのコミットメントを示しているため、人々は定期的な監査を行う企業をより信頼する傾向があります。 一部の地域では、公開取引を希望する企業には、内部監査と監査プロセスの透明性が法的に要求される場合があります。