Co to jest ocena ryzyka audytu?

Ocena ryzyka audytu jest etapem w procesie planowania audytu. Podczas oceny biegły rewident określa prawdopodobieństwo ryzyka badania, zdefiniowane jako możliwość zarejestrowania niewłaściwej opinii z badania w wyniku zniekształcenia badanych dokumentów finansowych. Ocena ryzyka audytu jest częścią serii kontroli, które są wykorzystywane do zarządzania rzetelnością audytu oraz do określania, kiedy i jak należy przeprowadzać audyty oraz przez kogo.

Podczas gdy wiele osób obawia się kontroli organów podatkowych, są one tak naprawdę cennym narzędziem, gdy są stosowane wewnętrznie. Podczas audytu firma może zidentyfikować problemy finansowe, takie jak fundusze tam, gdzie ich nie powinno, nieprawidłowe liczby, oznaki oszustwa lub kradzieży i tak dalej. Audyt służy do kontroli kosztów, zapewnienia dokładności rachunkowości oraz do pociągnięcia pracowników do odpowiedzialności za swoje działania. Można to wykonać w całej firmie lub w określonych działach.

Ryzyko audytu składa się z kilku elementów. Pierwszym z nich jest prawdopodobieństwo popełnienia istotnego zniekształcenia w dokumentach finansowych. Drugim jest ryzyko, że zniekształcenie nie zostanie wykryte przez kontrole wewnętrzne, a trzecie to, że zniekształcenie nie zostanie wykryte przez audytora. Elementy te są badane podczas oceny ryzyka audytu w celu uzyskania oceny liczbowej, którą można wykorzystać do podjęcia decyzji o procesie audytu.

Jeśli ryzyko kontroli jest wysokie, może to wskazywać, że kontrole powinny być przeprowadzane częściej, aby zwiększyć ryzyko wykrycia błędów i zniekształceń. Wysokie ryzyko audytu może również sugerować, że nadszedł czas na zmianę niektórych czynników w celu obniżenia ryzyka. Na przykład biegły rewident może zalecić zmiany w kontrolach wewnętrznych, które zmniejszyłyby ryzyko poprzez zwiększenie szans na złapanie zniekształcenia wewnętrznego.

Audyt oparty na ryzyku to podejście do zarządzania audytem, ​​które jest oparte na ocenie ryzyka audytu. Należy pamiętać, że ocena nie jest audytem; kontrola wciąż musi zostać zakończona, mając na uwadze ustalenia oceny ryzyka kontroli.

Oprócz tego, że są cenne dla rachunkowości wewnętrznej, regularne audyty mogą być również przydatne z punktu widzenia relacji z klientami. Ludzie zwykle ufają firmom, które częściej przeprowadzają regularne audyty, ponieważ audyty wykazują przywiązanie do standardów etycznych. W niektórych regionach audyty wewnętrzne i przejrzystość procesu audytu mogą być prawnie wymagane od spółek, które chcą handlować publicznie.