Co to jest ocena ryzyka audytu?
Ocena ryzyka audytu jest etapem procesu planowania audytu. Podczas oceny audytor określa prawdopodobieństwo ryzyka audytu, zdefiniowanego jako możliwość zarejestrowania niewłaściwej opinii na temat audytu w wyniku zniekształcenia badanych dokumentów finansowych. Ocena ryzyka audytu jest częścią szeregu kontroli, które są wykorzystywane do zarządzania integralnością audytu oraz do ustalenia, kiedy i jak należy przeprowadzać audyty, a przez kogo.
Podczas gdy wiele osób obawia się audytów ze strony organów podatkowych, są one w rzeczywistości cennym narzędziem, gdy jest używane wewnętrznie. Podczas audytu firma może zidentyfikować problemy finansowe, takie jak fundusze, w których nie powinny być, nieprawidłowe liczby, oznaki oszustwa lub kradzieży i tak dalej. Audyt służy do kontrolowania kosztów, w celu zapewnienia dokładności rachunkowości i pociągnięcia pracowników za ich działalność. Można go wykonać w całej firmie lub w określonych działach.
Ryzyko audytu składa się z kilku elementów. Pierwszy to thprawdopodobieństwo, że w dokumentach finansowych zostanie dokonane istotne zniekształcenie. Drugim jest ryzyko, że zniekształcenie nie zostanie złapane przez kontrolę wewnętrzną, a trzecia jest to, że audytor nie zostanie złapany przez audytora. Komponenty te są badane podczas oceny ryzyka audytu, aby uzyskać wynik numeryczny, który można wykorzystać do podejmowania decyzji dotyczących procesu audytu.
Jeśli ryzyko audytu jest wysokie, może to wskazywać, że audyty powinny być wykonywane częściej, aby zwiększyć szansę, że zostaną złapane błędy i zniekształcenia. Wysokie ryzyko audytu może również sugerować, że może być czas na zmianę niektórych czynników w celu obniżenia ryzyka. Na przykład audytor mógłby zalecić zmiany w kontrolach wewnętrznych, które obniżyłyby ryzyko poprzez zwiększenie ryzyka złapania pomyłki wewnętrznie.
Audyt oparty na ryzyku to podejście do zarządzania audytem, które jest poinformowaneprzez ocenę ryzyka audytu. Ważne jest, aby pamiętać, że ocena nie jest audytem; Audyt nadal musi zostać zakończony, mając na uwadze ustalenia oceny ryzyka audytu.
Oprócz tego, że jest cenny dla rachunkowości wewnętrznej, regularne audyty mogą być również przydatne z punktu widzenia relacji klientów. Ludzie mają tendencję do ufania firmom, które regularnie przeprowadzają regularne audyty, ponieważ audyt pokazuje zaangażowanie w standardy etyczne. W niektórych regionach audyt wewnętrzny i przejrzystość w procesie audytu mogą być prawnie wymagane od firm, które chcą być przedmiotem publicznego handlu.