¿Qué es un crédito fiscal por adopción?
Un crédito fiscal de adopción es un beneficio de los Estados Unidos que se brinda a las familias que les permite compensar su obligación anual de impuesto sobre la renta federal con gastos calificados incurridos al intentar adoptar un hijo. El crédito se introdujo por primera vez en el código tributario de los Estados Unidos en 1996 y se ha ampliado desde entonces. Algunos de los detalles del crédito cambian cada vez que caducan las disposiciones de la ley que autoriza la renovación del crédito, pero los parámetros básicos del crédito se han mantenido constantes año tras año.
El costo de adoptar a un niño puede variar de $ 2,500 dólares estadounidenses (USD) a más de $ 40,000 USD, dependiendo de si la adopción es pública o privada, así como nacional o extranjera. Como una cuestión de política pública, los legisladores estadounidenses alientan a las familias a adoptar niños al proporcionarles una forma de recuperar parte de ese gasto a través de un crédito fiscal de adopción. Este crédito proporciona una reducción dólar por dólar en la cantidad del impuesto federal sobre la renta adeudado en el año en que se reclama el crédito, hasta cierto límite máximo. Por ejemplo, si un contribuyente debe $ 10,000 USD en impuestos federales sobre la renta pero tiene un crédito fiscal por adopción de $ 6,000 USD, solo tendrá que pagar $ 4,000 USD en impuestos por el año.
Para reclamar el crédito, el contribuyente y la adopción deben cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad. El contribuyente no puede tener un ingreso bruto ajustado por encima de cierto umbral. Si el contribuyente está casado, la pareja debe presentar una declaración de impuestos conjunta para reclamar el crédito a menos que uno de ellos califique para una exención especial. El niño adoptado debe ser ciudadano o residente estadounidense menor de 18 años o discapacitado. Si el niño es de un país extranjero, el contribuyente tiene que esperar para reclamar el crédito hasta que la adopción sea definitiva.
Solo ciertos gastos calificados pueden compensarse utilizando el crédito fiscal de adopción. El crédito permite al contribuyente reclamar el reembolso de los honorarios de adopción, costos judiciales, honorarios de abogados, gastos de viaje, viáticos y cualquier otro gasto incurrido como parte del procedimiento legal de adopción. Cada vez que la ley que autoriza el crédito fiscal se renueva, los legisladores cambian la cantidad máxima de gastos que pueden compensarse. Históricamente, el umbral de gastos ha aumentado en cada renovación.
El crédito fiscal de adopción es aplicable a cada niño adoptado. Si una familia adopta más de un hijo, tienen derecho a un crédito por cada hijo. El crédito se puede reclamar en el año en que se incurre en los gastos o en el año en que la adopción se vuelve definitiva. Los gastos por intentos fallidos de adoptar también están permitidos bajo el crédito.