Was ist eine Adoptionssteuergutschrift?
Eine Adoptionssteuergutschrift ist eine US-Steuervergünstigung für Familien, die es ihnen ermöglicht, ihre jährliche Bundeseinkommensteuerpflicht mit qualifizierten Ausgaben zu verrechnen, die bei dem Versuch, ein Kind zu adoptieren, anfallen. Die Gutschrift wurde 1996 erstmals in das US-amerikanische Steuergesetzbuch aufgenommen und seitdem erweitert. Einige Einzelheiten des Kredits ändern sich jedes Mal, wenn die Bestimmungen des Gesetzes zur Genehmigung des Kredits ablaufen, und werden erneuert. Die grundlegenden Parameter des Kredits sind jedoch von Jahr zu Jahr konstant geblieben.
Die Kosten für die Adoption eines Kindes können zwischen 2.500 US-Dollar (USD) und über 40.000 US-Dollar liegen, je nachdem, ob die Adoption öffentlich oder privat sowie inländisch oder ausländisch ist. Aus Gründen der öffentlichen Ordnung ermutigen die US-Gesetzgeber Familien, Kinder zu adoptieren, indem sie ihnen die Möglichkeit geben, einen Teil dieser Ausgaben durch eine Adoptionssteuergutschrift wieder hereinzuholen. Diese Gutschrift sieht eine Dollar-für-Dollar-Reduzierung des Betrags der Bundeseinkommensteuer vor, der im Jahr der Inanspruchnahme der Gutschrift bis zu einer bestimmten Höchstgrenze geschuldet wird. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise eine Einkommensteuer in Höhe von 10.000 USD schuldet, aber eine Steuergutschrift in Höhe von 6.000 USD hat, muss er für das Jahr nur 4.000 USD an Steuern zahlen.
Um die Gutschrift in Anspruch zu nehmen, müssen der Steuerzahler und die Adoption bestimmte Zulassungsvoraussetzungen erfüllen. Der Steuerzahler kann kein bereinigtes Bruttoeinkommen über einem bestimmten Schwellenwert haben. Wenn der Steuerzahler verheiratet ist, muss das Paar eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, um die Gutschrift zu erhalten, es sei denn, einer von ihnen hat Anspruch auf eine Sonderbefreiung. Das adoptierte Kind muss US-amerikanischer Staatsbürger sein oder seinen Wohnsitz unter 18 Jahren haben oder behindert sein. Wenn das Kind aus einem anderen Land stammt, muss der Steuerzahler warten, bis die Adoption rechtskräftig wird.
Nur bestimmte qualifizierte Ausgaben können mit der Adoptionssteuergutschrift verrechnet werden. Die Gutschrift ermöglicht es dem Steuerpflichtigen, Erstattungen für Adoptionsgebühren, Gerichtskosten, Anwaltskosten, Reisekosten, Tagegelder und sonstige Kosten zu verlangen, die im Rahmen des gesetzlichen Adoptionsverfahrens entstanden sind. Jedes Mal, wenn das Gesetz zur Erneuerung der Steuergutschrift in Kraft tritt, ändert der Gesetzgeber den Höchstbetrag der Ausgaben, die verrechnet werden können. In der Vergangenheit hat sich die Kostenschwelle bei jeder Erneuerung erhöht.
Die Adoptionssteuergutschrift gilt für jedes adoptierte Kind. Wenn eine Familie mehr als ein Kind adoptiert, hat sie Anspruch auf eine Gutschrift für jedes Kind. Die Gutschrift kann in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem die Ausgaben angefallen sind, oder in dem Jahr, in dem die Annahme endgültig wird. Ausgaben für fehlgeschlagene Adoptionsversuche sind ebenfalls im Rahmen der Gutschrift zulässig.