Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt pour adoption?
Un crédit d'impôt pour adoption est un avantage offert aux familles par les États-Unis, qui leur permet de compenser leur obligation annuelle en matière d'impôt sur le revenu fédéral par des dépenses admissibles engagées lors de la tentative d'adopter un enfant. Le crédit a été introduit dans le code des impôts des États-Unis en 1996 et a été étendu depuis. Certains détails du crédit changent à chaque fois que les dispositions de la loi autorisant le crédit arrivant à expiration sont renouvelées, mais les paramètres de base du crédit sont restés constants d'une année sur l'autre.
Le coût d’adoption d’un enfant peut aller de 2 500 USD à plus de 40 000 USD, selon que l’adoption est publique ou privée, nationale ou étrangère. Conformément à la politique publique, les législateurs américains encouragent les familles à adopter des enfants en leur fournissant un moyen de récupérer une partie de cette dépense grâce à un crédit d'impôt pour adoption. Ce crédit procure une réduction d'un dollar sur l'autre du montant de l'impôt fédéral sur le revenu dû dans l'année où le crédit est demandé, dans la limite d'un certain plafond. Par exemple, si un contribuable doit 10 000 USD en impôt fédéral sur le revenu mais bénéficie d'un crédit d'impôt pour adoption de 6 000 USD, il ne devra payer que 4 000 USD en impôts pour l'année.
Pour demander ce crédit, le contribuable et l’adoption doivent satisfaire à certaines conditions d’éligibilité. Le contribuable ne peut avoir un revenu brut ajusté supérieur à un certain seuil. Si le contribuable est marié, le couple doit produire une déclaration de revenus commune pour pouvoir bénéficier du crédit, à moins que l’un d’eux ne puisse bénéficier d’une exemption spéciale. L’enfant adopté doit être citoyen américain, résident de moins de 18 ans ou handicapé. Si l'enfant est originaire d'un pays étranger, le contribuable doit attendre pour pouvoir demander le crédit jusqu'à ce que l'adoption devienne définitive.
Seules certaines dépenses admissibles peuvent être compensées à l'aide du crédit d'impôt pour adoption. Le crédit permet au contribuable de demander le remboursement des frais d'adoption, des frais de justice, des honoraires d'avocat, des frais de déplacement, des indemnités journalières et de tout autre frais occasionné par la procédure d'adoption légale. Chaque fois que la loi autorisant le crédit d'impôt doit être renouvelée, le législateur modifie le montant maximal des dépenses pouvant être compensées. Historiquement, le seuil de dépenses a augmenté à chaque renouvellement.
Le crédit d'impôt pour adoption est applicable à chaque enfant adopté. Si une famille adopte plus d'un enfant, elle a droit à un crédit pour chaque enfant. Le crédit peut être réclamé dans l'année où les dépenses sont engagées ou dans celle où l'adoption devient définitive. Les dépenses pour les tentatives infructueuses d’adoption sont également admissibles en vertu du crédit.